Nakit akışı denklemi, bir muhasebe dönemi boyunca bir firmanın gerçek nakit artışlarına ve azalışlarına dayanmaktadır. Nakit akışı, nakit olmayan kalemlerin bir firmanın gelir tablosundan çıkarılması ve bilanço kalemlerinde değişiklik yapılmasıyla hesaplanır. Nakit akışı, bir şirketin finansal sağlığının yararlı bir ölçüsüdür.
Gelir Tablosu Düzeltmeleri
Şirketin gelir tablosundaki nakit dışı harcamalar, nakit akış tablosuna geri eklenmelidir. Bu giderler amortisman ve itfa paylarını içerir. Bunlar gerçek nakit harcamaları değil muhasebe masraflarıdır. Makine gibi bir varlığın değerini veya zaman içinde değer kaybeden bir patenti yansıtacak şekilde tasarlanmıştır. Örneğin, bir şirket bir teslimat kamyonunu 20.000 dolara satın aldıysa, her yıl kamyonun değerinin bir kısmı aşınmaya uğramaz. Forkliftin o yıl boyunca amorti ettiği miktar, gelir tablosunda gider kalemidir.
Bilanço Düzeltmeleri
Bir firma, bilanço kalemindeki değişikliklerle nakit olarak ayarlamalıdır. Eğer bir firma harcama miktarını arttırırsa veya faturaları ödüyorsa, nakit azaltılmalıdır. Buna karşılık, bir firma borç alınan para miktarını arttırırsa, nakit artar. Bir firma bir bankadan kredi alarak borçları arttırırsa, nakit artırılmalıdır. Son olarak, diğer yatırımcılar şirketten hisse senedi veya tahvil alırsa nakit artacaktır.
Ipuçları ve Püf noktaları
Bilançodaki nakit akış tablosu düzeltmeleri, karşı yöneltici olabilir. İzlenecek iyi bir kural, bir borcu artıran şeyin nakit artırdığını hatırlamaktır. Örneğin, bir firmanın borç bakiyesi bir muhasebe döneminden diğerine yükselirse, nakit düzenlemesi değişimin nakit parasını artırmaktır. Bir şirketin muhasebe ekibi, tekrarlama yoluyla doğru ayarlamaları öğrenmek için nakit akış tabloları oluşturma pratiği yapmalıdır.
Uyarı
Nakit akışını görmezden gelen şirketler bunu tehlikeye atarlar. Nakit, bir şirketin can damarıdır. Gelir tablosundan muhasebe karı her zaman fiili gider ve gelirlerle zamanlanmış değildir. Çoğu şirketin ticarette kalması için mevcut borçların ödenmesi gerekmektedir. Birçok şirket işsiz kalıyor çünkü nakit akışı, hammadde veya maaş gibi kalemler için gerçek nakit harcamaları ödeyecek kadar hızlı gelmiyor. İşletme sermayesi gereksinimlerini karşılayamayan şirketler nihayetinde başarısız olacaktır.
