Denetim kapsamı kontrol listesi, denetimin planlama aşamalarında oluşturulan bir belgedir. Denetim sırasında tamamlanması gereken bütün görevleri listeler. Bu kontrol listesi normalde tüm denetimden sorumlu kıdemli bir denetçi tarafından oluşturulur. Bir denetim kapsamı kontrol listesi tipik olarak beş farklı bölüm içerir: kapsam, kanıt toplama, denetim testleri, sonuçların analizi ve sonuç.
kapsam
Bir denetim kontrol listesinin kapsamı, denetimin ana ayrıntılarını gösterir. Müşteri hakkında bilgiler, faktör olabilecek endişeler, denetimin odağı, zaman çizelgesi ve istenen sonuç hakkında bilgiler içerir. Çoğu zaman, kapsam denetim sırasında kullanılacak kaynakları da tahsis eder. Kaynaklar, denetimde hangi bölümlerin veya bölümlerin yer alacağını ve hangi rolleri oynayacaklarını açıklayacaktır.
Kanıt Toplama
Denetim kontrol listesindeki bir sonraki bölüm kanıt toplama içindir.Denetçinin bilgi toplayacağı kaynakları belirlediği yer burasıdır. Bilinen kaygılara bağlı olarak, bir kuruluşta denetçinin finansal denetim için bilgi toplayacağı birçok yer vardır. Bunlar arasında ödenecek hesaplar, alacak hesapları, envanter kayıtları ve bankacılık bilgileri bulunur. Bilginin toplanacağı tüm yerler, denetim kontrol listesinde kaygılanan alanlara odaklanarak işaretlenmiştir.
Denetim Testleri
Denetim testleri, kontrol listesindeki bir sonraki bölümdür. Bu bölüm, kanıt kaynağı olan tüm alanları listeleyen kanıt toplama bölümüne benzer şekilde etiketlenmiştir. Bu bölümdeki her alan, söz konusu alan için kullanılan test türleriyle birlikte listelenir. Bu bölüm denetçiye her alan için gerekli olan test türünü gösterir.
Sonuçların Analizi
Denetim kontrol listesinin bu bölümü, denetimde bulunan sonuçları düzenlemek için bir yer içerir. Sonuçlar bölümlere göre düzenlenir ve kontrol listesi kıdemli denetçiye verilir.
Sonuç
Bir denetim kontrol listesinin sonuç bölümü denetçinin görüşünü yazması için yer içerir. Bu bölümde denetçi, denetimde kullanılan yöntemleri ve sonuçları ile birlikte açıklar ve denetimin sonucuyla ilgili her türlü görüş bildirir.
