Yasal denetimler devlet kurumları veya endüstri düzenleyicileri tarafından istenmektedir. Bankalar, sigorta şirketleri ve aracı kurumlar periyodik olarak denetlenmiş yasal mali tablolar sunmaktadır. Yasal denetim prosedürleri çeşitlilik gösterir ve bir işletmenin işletme ortamının ve kontrollerinin anlaşılmasını içerir. Denetim prosedürleri ayrıca denetçilerin iç dengeleri, hesap bakiyelerini ve hesap detaylarını test etmelerini gerektirebilir.
Çalışma Ortamını Anlayın
Denetçi, bir kurumun iç uygulamalarının endüstri kuralları ve düzenleme kriterleri ile aynı fikirde olup olmadığını ve etik olup olmadıklarını kontrol eder. Bir denetçi, bölümlere veya bölüm çalışanlarına anket, anket, kontrol listesi ve "istek mektubu" gibi resmi bildirimler göndererek iç süreçleri öğrenir. Bir "istek mektubu", bir çalışandan, denetlenen alanla ilgili bir politika, bir süreç, bir görev, bir bölüm veya bir faaliyet hakkında belirli bilgiler sağlamasını ister. Örneğin, bir denetçi, bankanın piyasa riski hesaplama metodolojileri hakkında bilgi vermesi için Bank ABC'deki bir risk yöneticisine başvurabilir.
Kontrolleri Anlamak
Bir denetçi, çalışanlara, sektör danışmanlarına veya dış denetçilere sorarak bir işletmenin işletme kontrollerini öğrenir. Örneğin, bir bankayı veya aracı kurumun risk yönetimi uygulamalarını inceleyen bir denetim uzmanı, şirketin muhasebecilerinden, vergi uzmanlarından, risk yöneticilerinden, finansal analistlerden ve tüccarlardan tavsiye ve bilgi alabilir. Bir denetçi ayrıca, endüstri yayınlarını veya önceki yıllardaki denetim raporlarını ve çalışma raporlarını okuyarak bir işletmenin kontrolleri hakkında daha fazla bilgi edinebilir. Örneğin, EZ Sigorta Şirketi'nin faaliyetlerini inceleyen bir denetçi, finansal hizmetler endüstrisi hakkında bir dergi okuyabilir.
Test Kontrolleri
Bir finansal kuruluşun düzenleyici bir denetimini yürüten bir uzman, kurumsal prosedürlerin ve kontrollerin - dolandırıcılık veya hataların önlenmesi için çalışma mekanizmaları - düzenleyiciler tarafından belirlenen endüstri uygulamaları ve standartları ile aynı fikirde olup olmadığını değerlendirir. Bir denetçi ayrıca, bu kontrollerin yeterli olduğunu, doğru şekilde yapıldığını ve süreçlere katılan tüm çalışanlar tarafından anlaşıldığını kontrol eder. Örneğin, bir denetçi üç kişinin tüm çekleri toplamda en az 10.000 $ imzalamasını sağlamak için inceleme şirketi ABC'nin bordro departmanı uygulamalarını kontrol edebilir.
Hesap Bakiyelerini Test Et
Bir denetçi, finansal raporların maddi olarak yanlış yönlendirilmemesini - yani hatasız - olmasını sağlamak ve yasal standartlara, endüstri uygulamalarına ve yasal ilkelere uymak için hesap bakiyeleri üzerinde testler yapar. Bu ilkeler yalnızca yasal düzenlemelerle ilgilidir ve genel kabul görmüş muhasebe ilkelerinden farklı olabilirler. Yanlış beyanlar finansal raporlama ve sunumdaki muhasebe hatalarını veya matematiksel yanlışlıkları gösterir.
Hesap Ayrıntılarını Test Et
Bir denetçi, bu gibi dengelerin ve kurumsal finansal tabloların doğru ve eksiksiz olup olmadığını kontrol etmek için bir bankanın, bir sigorta şirketinin veya riskten korunma fonunun hesap bakiyeleri üzerinde hesap testleri ve bakiyeleri gerçekleştirir. Tam finansal raporlar, bilanço, kar ve zarar tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynak tablosunu içerir.
