IRS’ye göre vergi amortismanı, belirli bir mülke yatırdığınız maliyeti veya diğer temeli geri kazanmanıza izin veren yıllık gelir indirimini ifade eder. Aşağıdaki maddi ve maddi olmayan duran varlıklar IRS'ye göre amortismana tabi tutulur: binalar, makineler, taşıtlar, mobilyalar, donanımlar, patentler, telif hakları ve bilgisayar yazılımı. Söz konusu mülke sahip olmanız, bir işletme veya gelir getirici faaliyet için kullanmanız, belirli bir faydalı ömre sahip olmanız ve bir yıldan uzun sürmeniz gerekir. Vergi amortismanı, Modifiye Hızlandırılmış Maliyet Düzeltme Sistemi veya MACRS kullanılarak hesaplanır.
İhtiyacınız olacak ürünler
-
Mülkiyet temeli
-
Hizmete girme tarihi
-
IRS Yayını 946
Vergi amortismanı nasıl hesaplanır?
Mülkiyetindeki temelinizi belirleyin. Çoğu durumda, temeli satın almayla ilgili maliyetler ve mülkün işlevsel hale getirilmesi için gereken masraflar olacaktır. Bu giderler inşaat maliyetleri, imar ücretleri, mevcut yapılarda yapılan iyileştirmeler veya araç kayıtlarını içerebilir. Satın alınmamış bir mülkteki temelinizi belirlemek için (örneğin, yetenekli, miras, alım satım vb.) IRS yayınına bakınız 551.
Genel amortisman yöntemini mi, yoksa alternatif amortisman sistemini mi kullanacağınıza karar verin. GDS yönteminin daha kısa bir geri kazanım süresi vardır ve bu da maliyetlerin daha hızlı geri kazanılmasını sağlar. ADS yöntemi, maliyetleri iyileştirmek için daha uzun zaman bırakarak daha uzun bir kurtarma süresine sahiptir. Bazı koşullar ADS yönteminin kullanılmasını gerektirecektir. Mülkünüzün bu gereklilikleri karşılayıp karşılamadığını görmek için IRS yayın 946'ya danışın. Seçilen yöntemin, mülkün hizmete alındığı yıl 4562 Formunda ilan edilmesi gerekir.
IRS yayını 946'da bulunan MACRS Sınıfı Hayatlar ve Kurtarma Dönemi Tablosu'nu inceleyerek mülkün geri kazanım süresini belirleyin. Bu tabloda bulunamayan her tür mülkün otomatik olarak yedi yıllık bir geri kazanım süresi olduğu kabul edilir.
Özelliğin hizmete alındığı tarihi doğrulayın. Bu tarih, mülkün ne zaman satın alındığına bakılmaksızın amortismanın başlangıcını işaretleyecektir. Mülkiyetin amortismanı için, uygun gördüğü tarihi kılavuz olarak kullanarak uygun sözleşmeyi seçin. Sözleşmeler, vergi döneminde, yeni mülkün amortismanına başlamak istediğiniz zamanı ifade eder. Seçenekler arasında, vergi yılı içinde amortismana başlamak için bir nokta seçmenize olanak tanıyan yarım yıl, çeyrek ortasında ve ay ortasında sözleşmeleri içerir. Yarım yıl ve çeyrek ortasında yer alan sözleşmeler, seçiminizi etkileyecek istisnaları ve hariç tutulan öğeleri listeledi. Ay ortası sözleşmesi, öncelikle konut kiralaması ve mülk olmayan gayrimenkuller için kullanılır. Daha fazla bilgi için, bkz. IRS yayını 946.
IRS yayın 946, Ek A'da bulunabilecek MACRS vergi tablosuna göre mülkün amortismana tabi tabanını, uygun oranla çarpın. Bu tablo, mülkün sınıfını ve seçilen sözleşmeye göre kullanılacak amortisman yüzdesini sağlayacaktır. Uygun amortisman tutarı belirlendiğinde, amortismanınızı bildirmek için 4562 vergi formunu doldurun.
İpuçları
-
Amortisman içeren vergi yasaları karmaşıktır. Nitelikli bir vergi hazırlayıcısı veya muhasebeciye danışılması tavsiye edilir.
IRS, mülkünüzün ticari, yatırım ve kişisel kullanımını gösteren tüm kayıtları tutmanızı gerektirir.
Faydalı IRS yayınları: 534 1987'den Önce Hizmete Alınan Malların Değeri; 535 İşletme Giderleri; 538 Muhasebe Dönemleri; ve Yöntem ve 551 Varlık Esasları.
