Herhangi bir işin ilk aşamalarında, kayıplar neredeyse kaçınılmaz görünüyor. Bir limited şirket, ortak bir ticari organizasyon seçeneği için, işletme zararlarının nasıl tedavi edileceği sorusu önemlidir. Çoğu LLC'nin ortaklık olduğu kabul edildiğinden net işletme zararları gerçekten geçerli değildir. Kayıplar, LLC’nin üyelerine iletilebilir ve bu zararları genellikle kişisel gelirlerine karşı uygulayabilir.
Net Faaliyet Kayıpları
Net faaliyet zararları (NOL), bir ticarete veya işletmeye katılımı, istihdamı veya mülkiyeti kiralamaktan kaynaklanan düşülebilir zararlardır. En sık kullanılan NOL kaynağı işletme operasyonlarıdır. Bir NOL, kesintiler karşılık gelen geliri aştığı zaman ortaya çıkar. NOL'leri belirlerken, işletme mülkünüzden elde edilen sermaye kazancından fazla sermaye kaybı, önceki NOL'leri ve işletme dışı gelirlerin üzerindeki iş dışı kesintileri gibi kullanılamayan bazı kesintiler. Bir NOL oluşturduğunuzda, son iki yılın getirilerini değiştirebilir ve önceki yıla ait kazançlara karşı zararları uygulayabilirsiniz. Bu vergilendirilebilir geliri azaltacaktır, bu vergi cinsinden borcunuzu azaltacaktır. Diğer alternatif ise, NOL'yi geri almaktan ve ileriye taşımaktan ve gelecek 20 yıllık gelire doğru uygulamaktan feragat etmektir.
Sınırlı Sorumlu şirketler
Sınırlı sorumluluk taşıyan şirketler (LLC), şirketlerin ve ortaklıkların yararlarını birleştiren devlet lisanslı ticari kuruluşlardır. Bir şirket gibi, LLC de sahiplerine veya üyelerine bir sorumluluk kalkanı sunar. Bu, üyelerin genellikle LLC'nin yasal yükümlülüklerinden ve borçlarından sorumlu olmadığı anlamına gelir. Ancak çoğu LLC şirketi bir ortaklık gibi vergilendirilmeyi tercih ediyor. Ortaklık vergilendirmenin yararı, kurum kazandığında işletmenin gelirini vergilendiren bir kurumdan farklı olarak ve geliri dağıtırken, ortaklıklar gelirin üyelere “akmasına” izin vermesidir. Bu, üyelerin LLC’nin gelir ve zararlarından elde ettikleri payları üzerinden vergilendirildiği anlamına gelir. Bir LLC bir ortaklık gibi vergilendirilmeyi seçtiğinde, ortaklık kuralları LLC gelirine uygulanır ve LLC, iadelerindeki getirilerini beyan eder.
LLC ve Zararlar
Bir çok LLC'ye ortaklık olarak kabul edildiğinden, bu kurumlar NOL talep edemezler. Bunun yerine, bireysel üyeler kişisel getirileri için NOL hesaplamak için gelir ve zararları kullanabilir. Bir üyenin kişisel iadesinde talep edebileceği zararların miktarı, LLC'deki esasına veya bu işte yaptığı vergi sonrası yatırım miktarına bağlıdır. Bu tutar, üyenin LLC'ye sağladığı tüm yatırım tutarları ve ayrıca LLC'den önceki yıla ait gelirler, üyelere yapılacak herhangi bir dağıtım ve LLC'den önceki yıla ait zararlar eksi olarak hesaplanır. Üyenin esasını aşan herhangi bir zarar, o yıl kişisel iadesiyle talep edilemez.
Vergi İpuçları ve Sorumluluk Reddi Beyanı
Karmaşık iadeler için, bireysel ihtiyaçlarınızı en iyi şekilde karşılayabileceği için sertifikalı bir muhasebeci (İBM) veya lisanslı bir avukat gibi bir vergi uzmanına danışın. Gelecekteki denetimler olasılığına karşı korumak için vergi kayıtlarınızı en az yedi yıl saklayın.
