Şirketler borca veya öz kaynaklara yatırım yapabilirler. Borç, şirketin başka bir işletmenin borç almasına ve parayı faiziyle geri ödemesine izin vermesidir. Hisse senetleri başka bir şirkete sahiplik hissesidir. Yatırımları hesaba katmak için, bir muhasebecinin önce güvenliği sınıflandırması, ardından sınıflandırmayı yapmak için muhasebe yöntemlerini kullanması gerekir.
Yatırımın Sınıflandırılması
Bir yatırımın üç olası sınıflandırması olabilir: alım satım, satılmaya hazır veya vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler. Alım satım amaçlı menkul kıymetler, sadece gelecekte yatırımın satışı amacıyla satın alınan yatırımlardır. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler, borç vadeye kadar şirketin elinde tutmayı planladığı borç yatırımlarıdır. Satılmaya hazır menkul kıymetler, alım satım veya vadeye kadar elde tutulanların sınıflandırmasına uymayan herhangi bir teminattır.
Yatırımları Kaydedin
Muhasebeciler, vadeye kadar elde tutulacak yatırımları itfa edilmiş maliyeti üzerinden kaydeder. Alım satım amaçlı ve satılmaya hazır menkul kıymetler mevcut piyasa değerinden değerlenir ve her dönemin sonunda mevcut piyasa değerine göre ayarlanır.
Alım Satım Amaçlı Menkul Değerlerden Kazanç veya Kayıp
Her dönem ticari menkul kıymetler, mevcut piyasa değerlerine göre yeniden değerlenir. Değerdeki değişim gerçekleşmemiş bir kazanç veya kayıp yaratır. Değişikliği kaydetmek için, "Gerçekleşmemiş Zarar" ı borçlandırın ve yatırımda bir kayıp varsa "Ticaret Güvenliğinin Değeri" ni kredilendirin. "Yatırım Güvenliğinin Değeri" 'ni borçlandırın ve yatırımda bir kazanç varsa "Gerçekleşmemiş Kazanç" ı kredilendirin. Kazanç veya kayıp, şirketin gelir tablosunda devam eder. Bu, nakit akış tablosundaki işletme nakit akışıdır.
Satılmaya Hazır Menkul Değerlerden Kazanç veya Kayıp
Her satılmaya hazır menkul kıymetler, mevcut piyasa değerlerine göre yeniden değerlenir. Değerdeki değişim gerçekleşmemiş bir kazanç veya kayıp yaratır. Değişimi kaydetmek için, yatırımda bir kayıp varsa "Gerçekleşmemiş Zarar" borçlarını "Satılmaya Hazır Güvenliğin Değeri" olarak kabul eder. "Satılmaya Hazır Güvenliğin Değeri" ni borçlandırın ve yatırımda bir kazanç varsa "Gerçekleşmemiş Kazanç" olarak kredi verin. Kazanç veya kayıp, şirketin Diğer Kapsamlı Gelir Tablosuna dayanmaktadır. Bu, nakit akışı tablosundaki yatırım nakit akışıdır.
Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul Değerlerden Kazanç veya Kayıp
Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler, gerçekleşmemiş kazanç veya kayıpları rapor etmez. Bu, nakit akışı tablosundaki yatırım nakit akışıdır.
