Emanet hesapları, muhasebecilerin sınırlı nakit dedikleri şeyin alt kümesidir. Bir ev sahibi için emanet hesabı açan bir banka işlettiğinizi varsayalım. Yılın başında ipotek ödemelerini ve mülk vergilerini karşılayacak kadar para yatırıyorlar, daha sonra ödemeler vadede hesaptan çıkıyor. Muhasebe kuralları, parayı finansal tablolarda bir varlık olarak değerlendirdiğinizi söylemektedir. Ancak, seçtiğiniz kadar harcayabileceğiniz nakit olmadığını açıkça belirtmelisiniz.
Sınırlı Nakit
Emanet, yalnızca bir çeşit sınırlı nakit paradır. Belirli bir amaç için ayrılan herhangi bir nakit yeterlidir. Örneğin, hissedarlara temettü ödemesi için bir gelir ayırırsanız veya tahvilinize ödeme yaparsanız, bu parayla sınırlıdır. Bir davayı kaybetmeyi ve kararı vermek için bir miktar para ayırmayı düşünüyorsanız, bu başka bir örnek.
Bilanço Varlıkları
Şirket bilançosunu oluştururken, tüm varlık ve borçlarınızı eklersiniz. Şirket sahiplerinin hisse içindeki varlıkları, varlıkların değerine eşittir, yükümlülükleri düşürür. Emanet bir varlık olarak sayılır.
Bir konut sahibinin bu yıl bankanızda ipotek ve vergi ödemeleri yapmak için 15.000 $ emanet yatırdığını varsayalım. Ödemeler için gelecek yıl boyunca para çekeceğiniz için, hesap gelecek 12 ay içinde kullanılacak olan bir cari varlık olarak nitelendirilir. 18 ay boyunca ödemeyi beklemeyeceğiniz ayrılmış nakit, uzun vadeli bir varlık olacaktır.
Bilançoda nakit hesapların bir parçası olarak emanet parası yoktur. Sınırlı hesaplar, varlıkların kendi bölümlerinde listelenir. Bankanızın emanet hesaplarında net 240.000 ABD doları varsa, bu kısıtlı varlıklar için 240.000 ABD Dolarıdır. Muhasebeciniz dipnotlarda veya paranın nasıl kısıtlandığına dair belgeler ekleyecektir. Muhasebe kuralları tam olarak neyin açıklanması gerektiğini tanımlamaz. Genel politika, ne tür kısıtlamaların uygulandığını, bunların nedenini ve sahip olduğunuz kısıtlanmış nakit miktarını açıklamaktır.
Nakit Akışlarını Rapor Etme
2016 yılına kadar, defter tutma kuralları, kısıtlı hesaplara ve kısıtlı hesaplardan nakit hareketleri bildirirken yorum için yer bıraktı. Bazı işletmeler hareketlere nakit akışı tablosunda bildirilmek üzere nakit akışı olarak muamele ettiler. Diğer işletmeler, paranın kısıtlanmasından bu yana, gerçekten likit olmadığını ve gayrinakdi bir varlık olarak listelenmesi gerektiğini varsayıyorlardı.
Güncellenen kurallar emaneti ve diğer kısıtlı hesapları nakit varlıklar olarak görür; Hesap içine giren veya çıkan para, nakit beyannameye tabi olabilir. Kesin muamele işlemin detaylarına bağlıdır. Bilançoda olduğu gibi, nakit akışı tablosu dipnotlardaki kısıtlamaları açıklamalıdır.
