Bir şirketin muhasebe karı, zamanlama sorunları veya muhasebe yöntemlerindeki farklılıklar nedeniyle vergilendirilebilir gelirinden önemli ölçüde farklı olabilir. Ertelenmiş vergi aktifi veya pasif hesabı, genel muhasebe defterinde bu farkları takip etmek için kullanılır. Bu farklılıklardan bazıları bir sonraki vergi yılında tersine dönecek, bu nedenle şirketin defterleriyle vergi iadesi arasında kalıcı bir tutarsızlık oluşmayacaktır. Diğer farklılıklar kalıcıdır ve her yıl genel muhasebe defterine taşınmalıdır.
Zamanlama Farkları
Bir şirketin vergi muhasebesi ve genel muhasebe defteri arasındaki zamanlama farkları, gelecek bir yılda kendilerini otomatik olarak çözecektir. Amortisman ve itfa yöntemlerinde farklılıklar genellikle bu geçici tutarsızlıklara neden olmaktadır. Kitaplardan elde edilen geliri gerçekten alınmadan önce kabul etmek, vergilendirilebilir gelirde de geçici bir fark yaratacaktır.
Kalıcı Farklılıklar
Bazı kalemler muhasebe karı olarak dahil edilmiştir, ancak vergiye tabi değildir. Zamanlama sorunlarından kaynaklanan geçici farklılıkların aksine, bu farklılıklar kalıcıdır ve bir sonraki vergi yılında çözülmez. Belediye bonolarından kazanılan hayat sigortası gelirleri ve vergiye tabi olmayan faizler gelirdeki kalıcı farklılıklara iki örnektir. Bu kalıcı farklar oluştuğunda, şirket genel muhasebe defterine ertelenmiş vergi kalemi kaydetmemektedir.
Ertelenmiş Vergi Hesapları
Şirket, genel muhasebe defterine cari vergi yılında alınamayacak vergi indirimini kaydederse, ertelenmiş vergi varlığı bilançoda gösterilir. Dergi girişinin diğer tarafı ise gelir vergisi geliri kredisidir. Cari yılda kaydedilen ve gelecek bir yılda vergilendirilen gelir kalemleri, defterlerde ertelenmiş vergi borcu ve mahsup gelir vergisi gideri yaratır. Gelir vergisi gideri ve gelir hesapları, gelir tablosunun "Diğer Gelirler" bölümünde listelenmelidir.
Günlük girişleri
Muhasebe karı ve vergiye tabi gelir arasındaki zamanlama farkları için günlük girişlerini yapmadan önce etkili vergi oranını belirlemelisiniz. Şirketinizin gelirinin yüzde 30 oranında vergilendirilmesi ve bir sonraki yılın vergi iadesine kadar rapor edilmeyen cari yılda 10.000 ABD doları tutarında bir kesintinin yapılması durumunda, gelir vergisi gelir hesabına 3.000 ABD Doları tutarında bir kredi ve ertelenenlere 3.000 ABD Doları tutarında bir borç girersiniz. vergi varlığı hesabı. Bir yılda tanınan ve bir sonraki tarihe kadar vergilendirilmeyen 100.000 ABD Doları tutarındaki geliri kaydetmek için, gelir vergisi gider hesabına borç olarak 30,000 ABD Doları, ertelenmiş vergi borcu hesabına da kredi olarak girersiniz.
