Ödenecek tahvil, bir şirketin alacaklılarına borçlu olduğu borç yükümlülükleridir. Bir şirket iki yoldan biriyle para toplayabilir: Şirket hisselerini özkaynak olarak çıkarabilir ve yatırımcıların şirkette mülkiyet hakları satın almalarına izin verebilir; veya borç yükümlülüğü görevi gören sabit faizli tahvil ihraç edebilir. Bilançoda, ödenecek bonolar tahvil sahiplerine olan faiz ve anaparayı temsil eder.
Ödenecek borç senetleri ve genel muhasebe defterinde kredi nakdi. Genel muhasebe, çoğu işletme için birincil muhasebe belgesidir. Tüm maliyetlerin ve gelirlerin bir kaydını içerir. Örneğin, şirketiniz ana ödemelerde 10.000 ABD Doları ödüyorsa, soldaki borç sütununa 10.000 ABD Doları yerleştirin. Bu borç için ilgili defterin sağ tarafında, 10.000 $ kredi nakit. Defterinizin daima dengede kalması gerektiğini unutmayın. Eğer tahvil sahiplerine 10.000 $ ödüyorsanız, 10.000 $ 'lık nakit daha az olur. Tersine, eğer 10.000 $ değerinde tahvil ihraç ediyorsanız, ödenecek tahvilleri ve nakit parayı kredilendirirsiniz.
Faiz giderlerinizi genel muhasebe defterine kaydettiğiniz tahvilleri aynı şekilde kaydeder. Örneğin, yüzde 10'luk bir faiz oranıyla 50.000 ABD Doları tutarında tahviliniz varsa, 5.000 ABD Doları faiz yükümlülüğünüz olur. Genel muhasebe, faiz gideri için 5.000 $ borç. Nakit için 5.000 $ kredi.
Bilançoda, “Borçlar” bölümünde “1. Uzun Vadeli Borçlar” bölümünde, 1. Adımdan itibaren ödenecek olan tahvilleri bilançoya kaydedin. Ödenecek tahvil kısmı, cari mali yıla kadar ödenmeyecek uzun vadeli tahvil yükümlülüklerini temsil eder. Örneğin, daha önce 100.000 ABD Doları tutarında tahvil bağlanmış ve 10.000 ABD Doları tutarındaki tahvilleri geri ödemiş ancak 5.000 ABD Doları tutarında tahvil ihraç etmişseniz, toplam uzun vadeli borçlarınız 5.000 ABD Doları azalmıştır. Bu nedenle, ödenecek tahviller bölümünü 95.000 $ 'a indireceksiniz.
Bilançoda, 2. adımdaki faiz giderini "cari borçlar bölümünde" "faiz" altında kaydedin. Mevcut yükümlülükler altındaki faiz kısmı, cari mali yılın sonundan önce ödenmesi gereken tüm faiz ödemelerini temsil eder. Bu örnekte, 5.000 ABD doları nedeniyle faiz vardı, bu nedenle bu sayıyı mevcut borçlar altında listeleyeceksiniz.
