Bütçe, bir kuruluş için kritik bir planlama aracıdır. Bir bütçe geliştirirken, gelecekteki gelir ve giderler hakkında mümkün olduğunca somut ve spesifik olmak önemlidir. Bütçe, doğrudan ve dolaylı maliyetleri dikkate almalı ve kuruluşun gelecek yıl için tahsis etmesini ve planlamasını sağlamalıdır. Bütçeler mali yılın başlangıcından önce hazırlanır, bu nedenle bilinmeyen faktörlerin tahmin edilmesi gerekir. Bütçe analistleri tarihsel eğilimleri gözden geçirirken, kurumun gelecek yılki mali durumunu doğru şekilde tahmin etmeye çalışmak için yaklaşmakta olan harcamalarla ilgili varsayımlarda bulunur.
gelir
Bütçe tahminleri, elde edilen fiili gelirin beklendiği kadar olmadığında etkilenir. Varsayılan geliri olumsuz yönde etkileyen dış etkenler arasında ekonomik gerileme, satışların düşmesine neden olan beklenmeyen rekabet veya ihtiyaç duyulan büyüme düzeyinin sürdürülememesi olabilir. Yetersiz tahsilât ve alacak hesapları gibi içsel faktörler de geliri etkileyebilir. Yüksek bir büyüme oranı veya daha fazla gelir elde eden agresif projeksiyonlar, önceki yıllarda elde edilen verilere dayanarak yapılan muhafazakar tahminlerden çok daha fazla yanlışlık potansiyeline sahiptir.
harcama
Harcamalar, bütçenin tahmin etmesi en zor alanlardan biri olabilir. Sağlık sigortasındaki artış, ciro seviyeleri ve sendikalaşan örgütlerde toplu pazarlık, maaş ve faydaları önemli bir oranda değiştirebilir. Birçok sektörde, maaş ve sosyal haklar kuruluşun toplam giderlerinin yüzde 50'sinden fazladır. Çalışan tazminatındaki herhangi bir değişikliğin bütçe tahminleri üzerinde gözle görülür bir etkisi olacaktır. Diğer beklenmeyen harcamalar arasında kira zammı, önceden tahmin edilemeyen fazla mesai ihtiyacı ve finansal denetim ücretleri ve cezaları sayılabilir.
Pazar Koşulları
Ekonomi ve mevcut piyasa koşulları, finansal tahminleri çeşitli şekillerde etkileyebilir. Enflasyon oranı ve borsa koşullarındaki değişiklikler kuruluşun net değerini ve fon yaratma kabiliyetini doğrudan etkilemektedir. Şirket, fon sağlama aracı olarak yoğun yatırımlara güvenirse, o zaman zayıf borsa performansının bütçe tahminleri üzerinde doğrudan ve olumsuz bir etkisi olacaktır. Aynı şekilde, yatırımların geri dönüş oranı tahminden daha iyi bir performans sergiliyorsa, bütçede bir fazlalık olacaktır.
Mevzuat Değişiklikleri
Bazı yasal değişikliklerin bütçe tahminleri üzerinde doğrudan etkisi vardır. Çoğu durumda, işletmeler yürürlüğe girmeden önce bekleyen yasaların farkında olacak ve buna göre plan yapabilirler. Bazen, henüz yürürlüğe girmemiş olsa bile, gelecekteki mevzuatın yürürlüğe girmesi mevcut bütçe projeksiyonlarını aksatır. Bunun bir örneği, emeklilik ve diğer işten ayrılma ödeneklerine ilişkin Devlet Muhasebe Standartları Kurulu (GASB) mevzuatının getirilmesidir. Her ne kadar mevzuat derhal yürürlüğe girmemiş olsa da, gelecekteki mevzuatın etkisi açıktı. Derhal, yerel yönetimlerin önerilen kuralların bir kısmı altında milyonlarca dolarlık ödenmemiş sorumluluk alacağı ortaya çıktı. Sonuç olarak, kuruluşların tahvil notları potansiyel yükümlülüğü göz önünde bulundurmaya başlamış ve bunun sonucunda bazıları borç para alma becerisini engelleme ve doğrudan nakit akışını etkileme nedeniyle düşürülmüştür. Bütçe tahminlerini etkileyen acil bir yasal değişikliğin bir başka örneği de vergilendirme değişikliğidir.
