Genel olarak kabul edilen muhasebe ilkeleri (GAAP) ve yasal muhasebe ilkeleri (SAP) sigorta şirketlerinin raporlama hizmetleri için kullandığı ayrı muhasebe sistemleridir. Her iki muhasebe yönteminin bir parçası olarak, sigorta şirketleri poliçe sahibi riskini üstlenmek için primleri veya elde edilen gelirleri rapor etmelidir. GAAP ve SAP kapsamında rapor edilen primler arasında çeşitli farklılıklar bulunmaktadır.
Yönetim Varlıkları
SAP muhasebe kuralları, Ulusal Sigorta Komisyon Üyeleri Birliği (NAIC) tarafından geliştirilmiştir. Bu kuruluş sigorta şirketlerinin uygulamalarını düzenlemekte ve şirketleri sürekli ödeme yeterliliği açısından değerlendirmektedir. Menkul Kıymetler Borsası Komisyonu (SEC) halka açık sigorta şirketlerinin yatırımcılara sunulan finansal raporlardaki gelir ve yükümlülükleri bildirirken GAAP kullanmalarını gerektirir. Sonuç olarak, tüm sigorta şirketleri SAP primlerini NAIC'ye bildirmeli ve halka açık sigorta şirketleri GAAP primlerini SED'ye bildirmelidir.
amaç
GAAP ve SAP primlerinin raporlanması, bir sigorta şirketinin finansal gücünü belirlemek için farklı amaçlara hizmet eder. NAIC, sigorta şirketinin maruz kalabileceği tazminat taleplerini ödeme kabiliyetini belirlemek için yasal primleri kullanır. Tüm poliçe sahiplerinin eşzamanlı olarak poliçe limitlerini karşıladığını iddia etmeleri durumunda şirketin kazanacağı primleri karşılaştırır. SEC, geliri toplam giderlerle karşılaştırmak için GAAP primlerinin yanı sıra bir sigorta şirketinin yatırımlar ve gayrimenkul gibi diğer varlıklarını da kullanmaktadır. Bu strateji, yatırımcıların şirketin gelecekte faaliyetlerine devam etme potansiyelini değerlendirmesine yardımcı olur.
Edinme Giderleri
Sigorta şirketleri, yeni poliçe sahiplerini cezbederken ve güvence altına alırken, pazarlama giderleri, acenta komisyonları ve poliçe masrafları gibi satın alma maliyetlerine tabidir. GAAP kapsamında primler kazanıldıkça giderlerle dengelenir. Örneğin, bir poliçe sahibi aylık olarak otomatik sigorta primi öderse, sigorta şirketi her bir taksit ödemesine iktisap masraflarının üçte birini uygulayabilir. Buna karşılık, SAP kuralları uyarınca, sigorta şirketleri edinme giderlerini gerçekleştikleri zaman bildirmelidir. Şirket, hesap dönemi boyunca tüm primleri alamadığı bir politika yayınlarsa, SAP kuralları, GAAP kuralları uyarınca rapor edilenden daha düşük karlarla sonuçlanabilir.
Büyüme
SAP kuralları uyarınca rapor edilen primler, şirketin potansiyel yükümlülükleri tarafından azaltıldığında, bir şirketin daha fazla risk alma kabiliyetini azaltabilir. NAIC veya bir devletin sigorta düzenleme kurumu, bir şirketin yeni bir bölgeye girmesini ve yeni poliçe sahipleri edinmesini önlemek için düşük gelir-borç oranı kullanabilir. NAIC, primleri GAAP kuralları kapsamında değerlendirmediğinden, bu primler yasal bir açıdan büyümeyi etkilemez.
