Üç temel finansal tablodan yalnızca bilanço, işletmenin finansal durumunu belirli bir anda rapor eder. Diğer üçü - gelir tablosu, nakit akışı tablosu ve birikmiş karlar tablosu - işletmenin belirli bir dönemdeki performansının bir yönünü belgelendirir. Gelir tabloları, söz konusu dönem için faaliyetlerinin yürütülmesi yoluyla işletmenin finansal koşullarındaki değişime dikkat ederken, nakit akım tabloları aynı şekilde nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen değişiklikleri rapor eder.
Gelir ve Giderler
Bir şirket, harcamalarından daha fazla gelir elde etmek için işini yürütür. Gelirler, bir işletmenin faaliyetlerini yürüterek kazandığı, diğerlerinin de aynı işlemleri yapması için harcadığı meblağdır. Gelirlerin eksi giderler, işletmenin net gelirine (finansal kazancına veya söz konusu dönemde oluşan mali zararına) eşittir.
Nakit akımı
Nakit akışları, bir işletmenin belirli bir dönemde ortaya çıkan nakit ve nakit benzeri değerlerinde meydana gelen değişikliklerdir. Nakit makbuzlar nakit girişlerini, nakit ödemeler ise nakit çıkışlarını temsil ederken, sonuçta meydana gelen değişiklik net nakit akışıdır. Nakit akışları, ekipman ve makineleri satın almak için harcanan nakit gibi nakit bazlı gelire dayalı olmayan işlemleri içerir, ancak nakit bazlı olmayan gelirleri ve amortisman gibi giderleri içermez.
Nakit Akışı ve Net Gelir Arasındaki İlişki
Nakit akışı ile net gelir arasında bir ilişki vardır, ancak muhasebe alanında ayrı kavramlardır. Nakit akışı, işletmenin likiditesinin veya kısa vadeli borç yükümlülüklerini eldeki nakit veya nakit benzerleriyle ödeyebilme kabiliyetinin ölçüsüdür. Buna karşılık, net gelir, işletmenin kârlılığını, kaynaklarını elde etmek için kaynaklarını ne kadar verimli kullandığına, bu gelirleri elde etmek için harcanan harcamaların önüne geçerek ölçtüğüne dair genel bir önlemdir. Net karın net gelire bölünmesi net bir finansal oran değildir, çünkü yorumları çok geniş ve belirsizdir.
Oranın Yorumlanması
Genel olarak 1: 1'den düşük net gelir oranına net nakit akışı, işletmenin kazancından daha az nakit ve nakit benzeri değer alırken, 1: 1'den yüksek net gelir oranına net nakit akımını gösterir. kârdan kazandıklarından daha fazla nakit ve nakde eşdeğer varlıklar aldığını gösterir. Bu oranlar, işletmenin mevcut uygulamalarında var olan sorunların göstergesi olabilir, ancak daha fazla bilgi olmadan onaylanması zordur. Örneğin, düşük net nakit akışı / net gelir oranı, bir işletmenin kısa vadeli yükümlülüklerini kolaylıkla yerine getirebilecek kadar nakit toplayamadığı, ancak yalnızca kısa vadeli yükümlülüklerini ve borçlu hesaplara tahsilat oranını aradığı anlamına gelebilir. işletme bunu onaylayabilir.
