Pennsylvania’lı bir merhumun Bireysel Emeklilik Hesaplarındaki miras vergisi, sahibinin ölüm sırasındaki yaşına ve IRA’yı devralan kişiye bağlıdır. IRA'nın mirasını alan, başvuranın yaşı ne olursa olsun vergi ödemez, ancak diğer yararlanıcılar bu tutar üzerinden vergi borcu alabilir.
Düzenli IRA'lar ve Roth IRA'lar
Bir kişi IRA'nın kendisini açar ve geleneksel ya da Roth olmak üzere birkaç IRA hesabına sahip olabilir. Her iki IRA da yıllık olarak 5.000 ABD Doları tutarında aynı yıllık katkı oranına izin veriyor ve 50 yaşından büyükler yıllık 1.000 ABD Doları katkıda bulunmasına izin veriyor. Geleneksel IRA katılımcıları bu hesaplara 70 1/2 yaşından sonra bir kez katkıda bulunamazlar ve henüz yapmamışlarsa o tarihte para çekme işlemine başlamalıdır. Roth IRA'ların yaş sınırı yoktur veya zorunlu çekilme yaşları yoktur. Ancak, belirli sınırların üzerinde geliri olan kişiler Roth IRA'ya katkıda bulunamazlar.
IRA'lar Vergiye tabidir
Federal yasaya göre IRA katkıda bulunanlar 59 1/2 yaşına gelene kadar hesaplardan para cezası çekmeden para çekemezler. Pennsylvania'da, 59 1/2 öncesi vefat eden bir mal sahibinin IRA miras vergisine tabi değildir, ancak ölüm anında 59 1/2 yaşını aşmış bir dekara ait IRA miras vergisinden sorumludur. Bu, eşe bırakılan IRA hesaplarını içermez. Veraset vergisi oranı, Pennsylvania'daki miras vergisi kanunu uyarınca, yararlanıcının vekil ile ilişkisine bağlıdır.
Pennsylvania Miras Vergisi Oranları
Yayınlandığı tarihte, Pennsylvania miras vergisi oranı, çocuklar veya torunlar gibi doğrudan torunlara yapılan transferlerde, kardeşler için yüzde 12 ve diğer varlıklar veya lehtarlar için yüzde 15, kâr amacı gütmeyen hariç 501 (c) 'dir. 3 hayır kurumu, vergiden muaf kurumlar veya yerel, eyalet veya federal hükümetin kurumları. Evlilik mülkü vergiden muaftır. 1995 yılında Pennsylvania, yalnızca eşe giden ismin adına yazılan dulun vergi veya miras vergisini iptal etti. Bir ebeveynden miras alan 21 yaşın altındaki çocuklar vergi ödememektedir, ancak bu yaşın üzerindeki çocuklar yüzde 4,5 ödemelidir.
hususlar
Aynı miras vergisi hükümleri, bir başka büyük emeklilik fonu mekanizması olan 401k için de geçerlidir. İşveren tarafından bir IRA gibi yönlendirilmek yerine sağlanan bu planlar, mal sahipleri 59 yaşına gelmeden önce öldüğünde miras vergisine tabi değildir. Bu kural, planın sahibinin yaşamı boyunca planı kapatmamış olması halinde, 401k için geçerlidir. Genellikle, planı kapatma hakkı sahibi, 62 ve 65 yaşları arasındaki geleneksel emeklilik yaşına gelene kadar tahakkuk etmez. Bununla birlikte, eğer ölmekte olan kişinin ölümü sırasında sakatlığı varsa, hem IRA hem de 401k, ölünün yaşı ne olursa olsun vergiye tabidir.
