Eldeki borçlu hesaplar, cirolu hesaplar olarak da bilinir, analistler tarafından bir şirketin nakit dönüşüm döngüsünün anlaşılmasına yardımcı olmak için kullanılır. Bu, envanter satın aldığınız zamandan mal ve hizmet satışına nakit para aldığınız zamana kadar geçen süredir. Özellikle, ödenecek hesaplar, bir işletmenin yükümlülüklerini ödemesi için gereken ortalama gün sayısını belirlemeye yardımcı olur. Ödenmemiş borçlu günleri hesaplamak için yapılan hesaplama (DPO), günlük satılan malın maliyetine bölünen ortalama borçlu hesap bakiyesidir.
Şirketin bilançosunu alın. Bu, şirketin internet sitesinden indirilebilecek veya Yatırımcı İlişkileri'nden talep edilebilecek yıllık raporda bulunabilir.
Ödenecek bakiyenin başlangıç ve bitiş hesaplarını belirleyin. Yıllık raporlar en az iki yıl bilgi içerir. Bir önceki yıl, ödenecek hesaplar için başlangıç bakiyesi ve en son yılı ise bitiş bakiyesi olarak kullanın. Örneğin, 1. Yıl için ödenecek hesaplar 5.000 ABD Doları ve 2. Yıl için ödenecek hesaplar 10.000 ABD Doları ise. Başlangıçtaki hesap bakiyesi 5.000 ABD Doları ve son hesap bakiyesi 10.000 ABD Doları'dır.
İki yılı toplayarak ve ikiye bölerek ortalama borç bakiyesini bulun. Örneğin, bu örnekte 5.000 ABD Doları artı 10.000 ABD Doları 15.000 ABD Dolarıdır. 15.000 doların 2'ye bölünmesi 7.500 dolardır.
Satılan malların maliyetini belirleyin. Bu bilgileri, faaliyet raporunda da bulunan gelir tablosunda bulabilirsiniz. Diyelim ki CGS 25,000 dolar.
CGS'yi 365'e bölün. Bu örneğin cevabını 20.000 ABD Doları (365 veya 54,79).
Ödenecek borçlu günleri cevabı Adım 5'e ortalama borçlu günlere bölerek hesaplayın. Hesaplama 7.500 $ 'dır 54.79 veya 136.88. Bu şirketin kredilerini ödemesi gereken ortalama gün sayısı 137 gündür.
