Nakit bir şirketin en likit varlığıdır. Faturaları ödemek ve finansal fırsatlardan yararlanmak için çok önemlidir. Şirketler, müşterilerin ödemeleri, yatırımlar ve ekipman ve malzemelerin satışı ile ilgili temettüler gibi diğer kaynakların yanı sıra çeşitli kaynaklardan para alırlar. Çoğu şirketin nakit hesapları, muhasebe dönemi boyunca sayısız işlem gerçekleştirmektedir. Bu işlemler ile ilgili detaylı bilgileri kasa defterine kaydederler.
Bağlı Ortaklık
Şirketler, şirketin finansal işlemlerini izlemek için hem genel muhasebe hem de yardımcı defterleri kullanırlar. Genel muhasebe, bir şirketin kullandığı her hesap için hesap bilgilerini içerir. Bağlı defterler, belirli hesaplar hakkında ayrıntılı bilgi sağlar. Nakit defter, bir tür bağlı defter tipi temsil eder. Bir kasa defteri, ayrı nakit hesapları için ayrıntılı bilgileri kaydeder. Bu hesaplar bireysel banka hesaplarına göre veya ayrı ayrı konumlara göre ayrılabilir.
Hesap Özgü
Bazı şirketler birkaç banka hesabı tutar. Her banka hesabı, şirket içindeki belirli işlevleri kontrol etmek için kullanılabilir. Örneğin birçok şirket, bordro için kesinlikle bir banka hesabı kullanır, tüm bordro kalemlerini çıkarır ve ihraç edilen tüm kalemleri karşılamak için periyodik olarak yeterli para yatırır. Nakit defter, her bir banka hesabı için ayrı bir işlem listesi ve işletme bakiyesi tutar. Şirket belirli bir hesaptan ödeme yaptığında veya bir hesaba para yatırdığında, bu ödemeyi ilgili kasa defteri hesabına kaydeder.
Yere Özgü
Bazı şirketler, bireysel şirket konumları için ayrı nakit hesapları tutmaktadır. Her bir nakit hesap, belirli bir yere uygulanabilir belirli nakit işlemlerini kontrol etmek için kullanılır. Kasa defteri her bir işlem için ayrı bir işlem listesi ve işletme bakiyesi tutar. Bir konum ödeme yaptığında veya depozito kaydettiğinde, işlem ilgili defter hesabına kaydedilir.
Nakit dengesi
Tüm defter hesap bakiyelerinin toplamı, şirketin genel defterine kaydedilen toplam nakit bakiyesine eşit olmalıdır. Ayın sonunda, şirket her hesap defteri hesabını gözden geçirir ve hesaptaki bakiyeyi, banka hesap özeti, mevduat fişi ve iptal edilen çekler gibi şeyleri içeren yedek belgelere bağdaştırır. Her bir muhasebe defteri hesabının mutabık kılınmasından sonra, şirket tüm nakit hesapların bakiyelerini toplar ve bu toplamı birincil nakit hesap bakiyesiyle karşılaştırır. Herhangi bir tutarsızlık araştırılmalıdır.
