Nakit akış tablosu, raporlama dönemi boyunca işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerinin bir şirketin nakit pozisyonu üzerindeki etkisine dair bir fikir vermektedir. Nakit akış tablosunun ilk bölümü, net gelirleri faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımlarına bağdaştırmaktadır. Bu alt toplam, müşterilerden elde edilen nakit ile tedarikçilere yapılan ödemeler arasındaki farktır. Faaliyetlerinden güçlü bir nakit akışı olan bir şirket, yeni yatırımlar yapma, hizmet borcu alma ve hissedarlara kazanç dağıtma kabiliyetine sahiptir.
Mevcut yılın bilançosu ile önceki yılın bilançosu arasındaki farkı hesaplayın. Nakit akış tablosunun faaliyet bölümü, nakit dışı kalemlerin etkisini yansıtmak için net geliri ayarlar. Örneğin, envanter geçen yıl 500 dolar ve bu yıl 1.000 dolar olsaydı, bu yıl geçen yıldan çıkarılırsa - 500 dolar gelir. Bu, stoktaki artışı finanse etmek için kullanılan nakit miktarını ve net gelirden çıkarılması gereken nakit azalmasını temsil eder.
Net gelire amortisman ve itfa giderleri ekleyin. Amortisman ve itfa payı, gelirden düşülen nakit dışı giderlerdir. Operasyonların nakit akışı üzerindeki etkilerini izole etmek için amortisman ve itfa payları net gelire eklenmelidir.
Varlık ve borçlardaki değişiklikleri ekleyin veya çıkarın. Bu, envanter, alacak hesapları ve ödenecek hesaplar gibi hesapları ve tahakkuk eden faiz ve ertelenmiş gelir gibi muhasebe tahminlerini ve düzeltmeleri içerebilir. Aktiflerdeki artışlar nakit tüketirken, düşüşler nakdi artıracaktır. Diğer taraftan, borçlardaki artışlar nakit artarken, azalışlar nakit tükenir. Örneğin, tahakkuk eden maaş bordrosu giderinin yılın başında 800 dolar, yılın sonunda 1,200 dolar olduğunu varsayalım. Bu bir borç hesabındaki artış ve nakit paraya $ 400 eklenmesiyle sonuçlanır.
İşletme nakit akışını hesaplayın. İşletme faaliyetlerinden net nakit akışına ulaşmak için 2. ve 3. Adımlarda belirtilen net gelirleri ve toplam kalemleri toplayın.
Çalışmanızı doğrulayın. Faaliyet faaliyetleri bölümünde çalışmanızı iki kez kontrol etmek için, nakit akış tablosunun yatırım ve finansman bölümleri tamamlanmalıdır. İşletme, yatırım ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarının toplamı, nakitteki toplam değişimi ifade eder. Nakit akış tablosu, nakitdeki toplam değişimin, sona eren nakit dengesine ulaşmak için başlangıçtaki nakde eklenmesiyle doğrulanabilir. Nakit biten bilançoda doğrulanabilir.
İpuçları
-
Varlıklardaki artışlar nakit tüketir ve negatif bir kalem olarak görünür. Varlıklardaki düşüşler nakit sağlar ve olumlu bir kalem olarak görülür. Borçlardaki artışlar nakit sağlamakta ve pasif kalem olarak görünmektedir. Borçlardaki düşüşler nakit olarak tüketilir ve negatif bir kalem olarak görülür.
