İşvereninizin maaş çekinizden kesmesi gereken federal vergi, İç Gelir Servisi ve Sosyal Güvenlik İdaresi tarafından düzenlenmektedir. Bu vergiler, IRS’in yönettiği federal gelir vergisini ve Sosyal Güvenlik İdaresi’nin denetlediği Sosyal Güvenlik vergisi ve Medicare vergisini içermektedir. Alıkonulması gereken tutar vergiye göre değişir. Stopaj vergilendirilebilir ücretlere dayandığından, önce vergilendirilebilir ücretlerinizi belirlemeli ve ardından stopaj tutarını hesaplamalısınız.
Vergilendirilebilir Ücretlerin Şekillendirilmesi
Vergi öncesi vergi indirimleri ve vergi dışı ücretlerin çıkarılmasından sonraki maaşınıza vergilendirilebilir ücretleriniz denir. Vergi öncesi indirim, tıbbi, dişhekimliği, vizyon, bağımlı bakım, evlat edinme yardımı, grup hayat sigortası, sağlık tasarruf hesapları ve 401 (k) primi içerir. Vergilendirilmeyen ücretler nitelikli kilometre ve gider geri ödemeleri ile ilgilidir. Bazı vergi öncesi indirimler belirli federal vergilere tabi olmakla birlikte, diğerleri değildir. Vergi öncesi indirimleriniz için hangi vergilerin uygulanacağını insan kaynakları veya bordro departmanından sorabilirsiniz. Vergilendirilebilir ücretlerinizi elde etmek için vergi öncesi kesintilerinizi ve vergi dışı ücretlerinizi brüt gelirinizden tahsil edin.
Federal Gelir Vergisi Stopajı
Federal gelir vergisini hesaplamak için, çevrimiçi olarak bulunabilecek olan W-4 Formunuzu ve IRS Circular E'yi kullanın. Federal gelir vergisi stopajı, dosyalama durumunuza, vergilendirilebilir ücretlere ve ödenek sayısına bağlıdır. Dosyalama durumunuzu, W-4'ünüzün stopaj yardımı sertifikası bölümünün 3. satırında bulabilirsiniz; ödenek sayınız 5 numaralı hattadır. Dosyalama durumunuz, vergilendirilebilir ücretler ve ödenek sayısıyla eşleşen Dairesel E stopaj vergi tablosuna bakınız. Örneğin, iki haftalık ödeme dönemi için vergilendirilebilir ücretleriniz 900 ABD Dolarıdır ve W-4'ünüzde üç ödenek bulunan "Tek" dosyalama statüsünde olduğunu iddia ettiniz. 2015 Genelgesi Sayfa 52'ye göre, stopajınız 36 Dolar olacaktır. Muaf olma kriterlerini karşılarsanız, W-4'ün 7. satırında belirtildiği gibi, hiçbir federal gelir vergisi kesilmemelidir.
Sosyal Güvenlik ve Medicare Vergi Kesintileri
Sosyal Güvenlik ve Medicare stopaj oranlarını E Genelgesi'nde veya Sosyal Güvenlik İdaresi web sitesinde bulabilirsiniz. İşvereniniz 2015 için, Sosyal Güvenlik vergisini vergilendirilebilir ücretlerinizin yüzde 6,2'sinde, yıl için 118,000 dolara kadar stopaj yapıyor. Medicare vergisi yüzde 1,45 oranında kesildi; tüm yıllık vergilendirilebilir ücretleriniz bu vergiye tabidir. İşvereniniz bu vergilerin her ikisinde de aynı tutarı öder. Yüzde 0,9 oranında ilave bir Medicare vergisi, 200.000 ABD Dolarını aşan ücretlerinizden çıkarılmalıdır. Sadece çalışan bu ek vergiyi fazla ücretler için öder; işveren ondan hariç tutuldu.
W-2 Raporlamada Dikkat Edilmesi Gerekenler
Stopajınızı ilgili devlet kurumuna bildirmekten ve rapor etmekten işvereniniz sorumludur. Ayrıca, federal, Social Security ve Medicare brüt vergilendirilebilir ücretlerinizi sırasıyla, 1, 3 ve 5 numaralı kutularda verilen yıllık bir W-2 sağlamalıdır. Federal gelir verginiz, Sosyal Güvenlik vergisi ve Medicare vergisi, sırasıyla, 2, 4 ve 6 numaralı kutularda rapor edilmiştir.
