İç Denetçiler Enstitüsü, şirketlerin finansal raporlarını ve politikalarını gözden geçirirken denetçilerin izlemesi gereken bir normlar belirlemiştir. Bu ilkeler ayrıca denetçilerin bir firmanın iç kontrollerinin yeterli ve etkili olmasını sağlamalarını sağlar. Kontroller, üst düzey liderliğin işletme faaliyetlerinde kayıpları önlemek için belirlediği direktiflerdir.
İç Denetim Faaliyetini Yönetmek
Bir şirketin baş denetçisi, kuruma değer kattığından emin olmak için iç denetim işlevini yönetmelidir. Diğer bir deyişle, denetim departmanı başkanı, denetim sonuçlarının iç denetim tüzüğünde yer alan hedefleri karşıladığından emin olmalıdır.
Planlama
Faaliyetlerin planlanması, denetçilerin analitik el becerisine ve birden fazla görevi verimli bir şekilde yerine getirme yeteneğine sahip olmasını gerektirir. Sonuç olarak, sorumlu denetçiler planlama prosedürlerinin kurumsal karar alma süreçleri ile uyumlu olmasını sağlamalıdır.
İletişim ve Onay
Bir denetim şefi, mali yıl gibi gelecek bir dönem için kurumsal liderlik denetim planlarını ve kaynak gereksinimlerini iletmelidir. Üst yönetim ve yönetim kurulu yıllık denetim planını onaylamalıdır.
Kaynak yönetimi
Kaynak yönetimi etkili iletişim becerileri ve karmaşık problem çözme yeteneği gerektirir. Sorumlu denetçi, onaylanan planın gerçekleştirilmesi için denetim kaynaklarının uygun, yeterli ve erişilebilir olmasını sağlamalıdır.
İlkeler ve prosedürler
Şirketler, iç denetimler için geçerli politika ve prosedürlerin endüstri uygulamaları ve yönetmelik kurallarına uygun olmasını sağlamalıdır. Bu standartlar, ABD Kamu Şirketleri Muhasebe Denetim Kurulu ve Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonunun düzenli olarak çıkardığı kuralları içerir.
Koordinasyon
Koordinasyon, çabaların tekrarlanmasını azalttığı için kilit bir denetim ilkesidir. İç denetçiler, önemli denetleme bulgularını dış denetçiler ve düzenleyiciler ile paylaşarak, şirketlerin yüksek riskli alanlara odaklanmasını sağlar. Denetim terminolojisinde, risk derecelendirmesi zarar beklentisine bağlıdır.
Üst Yönetim ve Kurula Raporlama
Bir şirketin denetim departmanı müdürü, düzenli aralıklarla üst düzey liderlik ve yönetim kuruluna kurumsal operasyonlardaki önemli gelişmeler hakkında bilgi vermelidir. Raporlama sıklığı genellikle üç ayda bir olmakla birlikte koşullara bağlı olarak daha kısa olabilir.İç denetim raporları, dolandırıcılık riskleri ve yönetişim sorunları gibi önemli risk risklerini içerebilir.
İşin doğası
Denetim, işlevsel olmayan kurumsal sistemlerden ve etkisiz kontrollerden kaynaklanabilecek işletme kayıplarını önlemeye çalışır. Görevleri tatmin edici bir şekilde yerine getirmek için, denetçiler genel olarak kabul edilmiş denetim standartları gibi düzenleyici kurallar uygularlar.
Yönetim
Denetim prosedürleri, şirketlerin karar alma mekanizmalarını değerlendirmelerine ve uzun vadeli büyüme için etkili prosedürler oluşturmalarına yardımcı olur. Yönetişim ile ilgili politikalar, bir şirket içerisinde uygun etik ve değerlerin teşvik edilmesini, astların eğitimi ve koçluğunu ve risk ve kontrol bilgilerinin şirketin uygun bölümlerine iletilmesini içerir.
Risk yönetimi
Risk yönetimi ilkeleri, denetçilerin bir şirketin işletme verilerini göz önünde bulundurmasına ve şirket ilerlemesini bozabilecek faktörleri belirlemelerine olanak sağlar. Bu ilkeler önemlidir, çünkü üst düzey liderliğin iyi bilgilendirilmiş kararlar almasına ve yüksek riskli faaliyetler için düzeltici önlemler almasına yardımcı olur.
