Dış denetim süreci, bir şirketin iç kontrollerinin, süreçlerinin, kurallarının ve politikalarının yeterli, etkili ve resmi gerekliliklere, endüstri standartlarına ve şirket politikalarına uygun olmasını sağlar. Bu denetim türü ayrıca raporlama mekanizmalarının finansal tablolardaki hataları önlemesini sağlar. Denetim raporu kullanıcıları, yatırımcılar, şirket yönetimi, düzenleyiciler ve borç verenler, tedarikçiler ve alacaklılar gibi iş ortaklarını içerir.
fonksiyon
Dış denetim raporu, yatırımcılara ve finansal piyasa katılımcılarına bir şirketin muhasebe kayıtlarının "adil," eksiksiz olduğu ve genel olarak kabul görmüş muhasebe ilkeleri, endüstri standartları ve düzenleme gereklilikleri ile uyumlu olduğu konusunda "tam güvence" sağlar. "Tam güvence", yatırımcıların dış denetçilerin bir şirketin işlemlerini veya kontrollerini ayrıntılı olarak incelediğinden ve denetim sonuçlarının doğru olduğundan emin oldukları anlamına gelir. “Adil”, denetim amacıyla objektif veya doğru anlamına gelir. Komple finansal tablolar, bir bilanço, kâr ve zarar tablosu, bir nakit akışı tablosu ve bir özkaynak tablosunu içerir.
Zaman aralığı
Dış denetim süreci genellikle yıl boyunca devam eder, ancak dış denetçiler bir şirket muhasebe kayıtlarını kapatıp finansal tabloları hazırladığında finansal tabloları test etmeye başlar. Dış denetçi, önemli iç sorunları olan alanları veya bölümleri gözden geçirmek için iç denetim kadrosuyla ortak olabilir ve denetimi bu incelemeye göre planlayabilir. Dış denetçi ayrıca, yıl boyunca denetim planlaması, kaynak tahsisi ve test programlarını tartışmak üzere inceleme altındaki bölüm başkanları ile iletişim kurabilir.
önem
Dış denetim süreci üç kullanıcı grubu için önemlidir - şirket yönetimi, düzenleyiciler ve yatırımcılar. Bir şirketin üst yönetimi ve denetim komitesi, işletme arızaları ve daha yüksek zarar riskleri gösteren bölümleri hakkında bilgi edinmek için bir denetim raporunu gözden geçirir. Düzenleyiciler, iş raporlarını ve kurumsal uygulamaları denetim raporlarında tespit eder ve bu tür uygulamaların geçerli yasalara uymasını sağlar. Yatırımcılar bir şirketin ekonomik durumunu ve yönetiminin kısa vadeli girişimlerini veya uzun vadeli stratejilerini ölçmek için denetim görüşlerini okurlar.
Türleri
Mali tablo denetimi, düzenleyicilerin bir şirketten talep ettiği birincil denetim türüdür, ancak dış denetçinin gerçekleştirebileceği başka tür denetimler ve incelemeler de vardır. Mali tablo denetimi, muhasebe kayıtlarının doğru ve eksiksiz olmasını sağlar. Operasyonel denetim, bir şirketin iç kontroller, prosedürler veya mekanizmalardaki hataları veya arızaları tespit etmesine yardımcı olur. Bir uygunluk denetimi, üst yönetime çalışanların görevlerini yerine getirirken düzenlemelere uymalarını değerlendirir. Bir bilgi sistemleri denetimi, yazılım ve teknoloji altyapısı etrafındaki kontrollerin işlevsel ve yeterli olmasını sağlar.
yanılgılar
Dış denetçi, genel olarak Kamu Şirketi Muhasebe Denetleme Kurulu (PCAOB) kurallarına uygun olarak bir mali beyan denetimi yapmak için sertifikalı bir muhasebeci (CPA) olmalıdır. Bununla birlikte, bir operasyonel, bir bilgi teknolojisi veya uygunluk denetimi yapan bir dış denetçinin sertifikasyona ihtiyacı yoktur.
