Sistem tabanlı bir denetim, operasyonel bir birimde veya tam bir organizasyonda süreçlerin, sistemlerin, kontrollerin ve performansın genel etkinliğini, verimliliğini ve ekonomisini inceler. Bir kuruluşun her bileşeninin hedeflere ulaşmak için çalıştığını garanti edebilir. Sistem tabanlı bir denetim kullanan bir denetçi, birim veya şirketin hedefleri, organizasyon yapısı ve işletme özellikleri hakkında kapsamlı bir bilgi edinmelidir. Kapsamlı ön inceleme ve veri analizi denetim başlamadan önce tamamlanır. Sistem tabanlı bir denetimin avantaj ve dezavantajları vardır.
Sorunların Zamanında Kaldırılması
Sistem tabanlı bir denetim, birimin yönetim hedefleri ve politika ve prosedürlere uygunluğu ile ilgili performansını değerlendirir. Belirlenen yönden önemli bir sapma olmaması için yetersizlikler ve zayıflıklar giderilir. Öneriler, verimlilik ve etkililiğin arttırılmasına yardımcı olabilir ve nihayetinde örgütsel hedeflere tamamen ulaşabilir. Vurgu, her zaman etkisiz işlemleri geliştirmeye odaklanır.
Kaynakların Optimal Kullanımı
Bu tür bir denetim, müşterinin ilgili faaliyetlerinin ve faaliyetlerle ilgili iç kontrollerin anlaşılmasını gerektirir. Bu tür bir anlayış, organizasyon birimlerinin farklı olması koşuluyla hayati öneme sahiptir. Sistem tabanlı bir denetim sırasında yüksek riskli alanlar belirlenir ve öncelik verilir. Bu, sınırlı denetim kaynaklarının çoğunun sorunlu bölgelere yayılmasını sağlar.
Kanıt Elde Etmede Zorluk
Sistem tabanlı bir denetimin bir dezavantajı, istenen bir verimlilik, etkinlik ve performans ölçümünü desteklemek için kapsamlı kanıtlar gerektirmesidir. Yaygın olarak kullanılan testler dokümantasyon, gözlem ve analizdir. Denetim karmaşık faaliyetleri incelerse, kanıtları elde etmek ve yorumlamak zordur veya uzmanlık alanları için teknik uzmanlık gerektirir ve teknik uzmanlık mevcut olmayabilir.
Standart değerlendirme eksikliği
Her durum için, genellikle müşterinin personeli ile istişare halinde, her bir denetimi eşit şekilde içeren bir değerlendirme kriteri geliştirilmelidir. Denetçinin tarihsel eğilimleri incelemesi, akran grubu standartlarını incelemesi veya uygun bir kriter belirlemek için mutlak ve anlaşmalı standartları kullanması gerekir. Ek olarak, sistem tabanlı bir denetim için raporlama standartları yoktur, çünkü her denetimin kendine özgü gereksinimleri ve sonuçları vardır.
