Denetimler gerçeklere dayandırılmıştır. Denetçiler bu gerçekleri doğrulamak için denetim prosedürlerini kullanır. Denetim prosedürleri, denetçilerin kanıtlara dayalı olarak bilgilendirilmiş görüşler yayınlamasına yardımcı olmak için, soru sormaktan soruları incelemeye ve hesapların yeniden yapılmasına kadar. Bu, işletmelerin riskleri düzgün bir şekilde yönetip yönetmedikleri konusunda daha kaliteli sonuçlar vermelerini sağlar. Denetim prosedürleri kuruma, nasıl çalıştığına ve denetimin amaçlarına bağlı olarak değişir.
Analitik prosedürler
Denetçiler, neyin normal olduğunu bilerek ve sapmalara katlanarak riskleri tespit edebilir ve nedenlerini çözebilirler. Örneğin, bir şirketin amortismanının makul olup olmadığını inceleyebilirler, çünkü bu giderlerin tutarlı olması gerekir. Planlamadaki, testlerdeki analitik prosedürleri ve dalgalanmaları tanımlamak için genel bir inceleme ve diğer prosedürleri uygulamak için bir temel olarak kullanırlar.
soruşturma
Bir şirketin muhasebecileri, yöneticileri ve diğer kilit personeli hakkında sorular sormak, denetçilerin bilgi toplaması için yaygın bir yoldur. Denetçiler, iş risklerini ve şirketin risklere karşı korunmasını sağlamak için finansal işlemlerin nasıl kaydedildiğini sorabilir. Örneğin, bir işletme sahibine finansal kayıtların nasıl depolandığını sorabilirler. Denetçiler cevapları onay olarak kabul etmeyeceklerdir. Ancak, ek test kriterleri oluşturmak için taleplerine verilen yanıtları kullanabilirler.
Gözlem
Bir denetçi, bir şirketin normal faaliyetleri sırasında bir çekmecenin kilidini açmasını izleyerek, şirket temsilcilerinin dediği gibi kayıtların kilitli dosya dolaplarında saklandığını doğrulayabilir. Ayrıca bir katilin nasıl para topladığı ve saydığı gibi, herhangi bir risk teşkil edip etmediğini görmek için bir aktivitenin nasıl yapıldığını izleyebilirler.
Fiziksel inceleme
Maddi varlıkların sayılması, bir denetçiye değer kanıtı sağlayabilir. Bir denetçi, verilen değerlerin örneğin şirket iddialarına uygun olduğunu belirlemek için belirli bir ekipman veya ürünün miktarını onaylayabilir.
teftiş
Yazılı prosedürlere ve belgelere karşı kontrol yapmak, denetçilere süreçlerin doğru yapılıp yapılmadığını ve bilgilerin doğru bir şekilde kaydedilip kaydedilmediğini belirlemelerine yardımcı olur. Denetçiler, örneğin güvenlik prosedürlerinin izlenip izlenmediğini ve faturaların doğru tutarları içerip içermediğini doğrulayabilir. Bir denetçi zamanlarının çoğunu belgeleri doğrulamak veya onaylamak için harcayabilir.
Yeniden performans
Bir denetçi, hesaplamaları kendileri yaparak hesaplamaların doğru yapılıp yapılmadığını kontrol edebilir. Örneğin, çalışanların stopaj ve kesintileri muhasebeleştirerek almaları gereken net ücretleri hesaplayarak kendi bordro raporlarını hazırlayabilirler. Farklılık yoksa, bordro raporlarının doğru şekilde yapıldığını söyleyebilirler. Ayrıca, şirketin finansal tablolarının bütünlüğünü sağlamak için bilgilerin muhasebe kayıtlarına doğru aktarılıp aktarılmadığını kontrol edebilirler.
