Nakit akış tablosu, bilanço ve gelir tablosu ile birlikte temel finansal tablolardan biridir. Nakit akışı tablosu raporlama dönemi boyunca, genellikle faaliyetlerden, finansman faaliyetlerinden ve yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları arasında bölünen nakit kaynaklarını ve kullanımlarını gösterir. Nakit akışı tablosu doğrudan yöntem veya dolaylı yöntem kullanılarak hazırlanabilir. Her iki yöntem de aynı sonucu verir, ancak işletme faaliyetlerinden nakit akışlarını belirlemek için farklı prosedürler kullanılır. Dolaylı yöntemi kullanmanın yolu budur.
İhtiyacınız olacak ürünler
-
Raporlama dönemi için gelir tablosu
-
Dönem için detaylı genel muhasebe
Faaliyet faaliyetlerinden nakit akışı ile ilgili bölümü hazırlamak için, gelir tablosundan sonraki döneme ait net gelir ile başlayınız.
Ayrı olarak, nakit akışını temsil etmeyen gelir tablosuna tahsil edilen veya yatırılan tutarların ters çevrilmesini rapor edin. Bunlar genellikle amortisman, tükenme ve itfa paylarını içerir.
Alacak hesapları, stoklar, peşin ödenmiş giderler, ödenecek hesaplar ve tahakkuk eden giderler dahil olmak üzere işletme sermayesi hesaplarındaki değişiklikleri belirleyin. Nakit akış tablosunda, raporlama dönemi boyunca her bir kategorideki değişimler artar veya azalır. Cari varlık hesaplarındaki düşüşler pozitif rakamlar, cari varlıklardaki artışlar negatif rakamlar olarak rapor edilmektedir. Mevcut yükümlülüklerdeki değişimler tam tersi olur - artışlar pozitif rakamlar, azalmalar ise negatif rakamlar olarak rapor edilir.
Rakamları önceki adımlardan eklemek, işletme tarafından sağlanan veya işletme faaliyetlerinde kullanılan nakit ile sonuçlanır.
Yatırım faaliyetlerinden nakit akımları ile ilgili bölümü hazırlamak, mülk, tesis ve teçhizatı ve genel muhasebe defterinde yatırım hesaplarını analiz etmek. Maddi duran varlık almak veya yatırım yapmak için yapılan nakit ödemeleri ve maddi duran varlık satışlarından ve yatırımların satışı veya geri alımından elde edilen nakit makbuzları bildirin.
Finansman faaliyetlerinden nakit akımları ile ilgili bölümü hazırlamak için, genel muhasebe defterinde uzun vadeli borç hesaplarını analiz edin. Kredilerden veya diğer borçlardan elde edilen gelirleri, hisse senedi ihraç eden gelirleri ve nakit makbuzlar olarak temettüleri rapor edin. Kredi taksitlerini ödemek, hazine stokunu satın almak veya sermayeyi geri ödemek için yapılan nakit ödemeleri bildirin.
Nakit akışı tablosunun altında işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerinde sağlanan ya da kullanılan parayı toplayın ve bu üç bölümün net toplamını, dönemdeki net nakit artışı veya azalışı olarak rapor edin. Dönem sonundaki bakiyeye nakit olarak ulaşması için bu tutarı dönemlik açılış bakiyesinden nakit olarak ekleyin veya çıkarın.
İpuçları
-
Menkul kıymetler ve kısa vadeli mevduat sertifikaları gibi kolayca nakde çevrilebilecek kısa vadeli geçici yatırımlar, nakit benzeri değer olarak kabul edilir ve nakit akış tablosuna dahil edilir.
