Nakit akışı tablosu, bir işletmeye ne kadar nakit (veya nakit eşdeğeri) geldiğini ve ne kadar tükendiğini gösteren bir belgedir. Bir nakit akışı tablosu, bir işletmenin finansal durumunu değerlendirirken, bir gelir tablosu ve bilanço için gerekli bir yardımcı olarak kabul edilir. Nakit akışı tablosu çeşitli biçimlerde sunulabilir. Ancak, nakit hareketinin eksiksiz, kısa ve net bir şekilde açıklanması, nakit akışı tablosu için tek gerçek gerekliliktir.
Nakit akışı tabloları, nakit akışı tablosunun kullanım amacına bağlı olarak, genellikle bir yıl veya daha fazla, daha fazla veya daha az ayrıntıya sahip süreleri kapsar. Yeni bir inşaat şirketi için birinci çeyrek nakit akışı tablosunun bu örneği, nakit akışı tablosunun ilkelerini ve bileşenlerini göstermek için çok basitleştirilmiştir.
Nakit akışı ekstreniz için ihtiyacınız olacak kayıtları toplayın.
Her hesap dönemi için sona eren nakit bakiyenizin mutabık kılınan banka ekstrenizle aynı olduğunu onaylayın.
Elektronik tablonuzu nakit akışı ekstreniz için ayarlayın. Elektronik tablo programınızda yeni bir dosya açın ve bir ad verin. Örnek: "Acme İnşaat, 2010 Yılı Birinci Çeyrek Nakit Akışı Tablosu."
Nakit akışı ekstrenizin sütunlarını adlandırın. Örnek: Acme İnşaat Birinci Çeyrek 2010 Nakit Akışı Tablosunda aşağıdaki başlıklarla beş sütun bulunacaktır: (ilk sütun başlığı şimdilik boş), "Ocak," "Şubat," "Mart", "Net İlk Çeyrek Nakit Akış."
Nakit hesaplarınızı inceleyin ve nakit akışı beyannamenizin kapsayacağı süreler boyunca nakit olarak aldığınız tüm kaynakların bir listesini yapın. Ardından, aynı dönemler için tüm nakit ödeme türlerinin bir listesini yapın.
Nakit akışı tablosu e-tablonuzun satırlarını etiketlemek için 5. Adımda hazırladığınız listeyi kullanın. Nakit Makbuzlar ilk bölüm, Nakit Ödemeler ikinci bölüm olacaktır. Her bölümün bir toplamı olacaktır. Son satır, her dönem için Net Nakit Akışı içerecektir. Örnek: Acme İnşaat Birinci Çeyrek Nakit Akışı Tablosu aşağıdaki satır etiketlerine sahip olacaktır: "Alınan Nakit" (nakit makbuzlar bölümü için bir etiket); "Nakit Başlangıç"; "Müşterilerden Ödemeler"; "Krediler"; "Katkıda Bulunan Sermaye"; "Alınan Toplam Nakit" (alt toplam için bir etiket); "Nakit ödemeler" (nakit ödemeler bölümü için bir etiket); "Maaş"; "İnşaat Giderleri"; "Diğer Faaliyet Giderleri"; "Toplam Nakit Ödemeleri" (bölüm için bir toplam); “Nakit Bakiyesi Bitişi” (Başlangıç Nakit, Alınan Toplam Nakit ve Toplam Nakit Ödeme); "Net Nakit Akışı" (Alınan Toplam Nakit ve Toplam Nakit Ödemelerin toplamı).
Başlangıç Nakit rakamlarınızı Nakit Akış Tablosu elektronik tablonuzun uygun hücrelerine kaydedin: Nakit hesap detaylarınıza bakın ve Nakit Akış Tablosunda raporlanacak her dönem için başlangıçtaki nakit bakiyesini bulun. Bu sayıları Nakit Akışı Tablosundaki uygun hücrelere kaydedin. Acme İnşaat için örnek: Acme'nin muhasebe kayıtlarından elde edilen Başlangıç Para bakiyeleri --- Ocak, 0 ABD Doları; Şubat, 180.000 ABD Doları; Mart, 50.000 dolar.
Nakit Akışı Tablosunda raporlanacak her muhasebe dönemi için nakit makbuzları kaydedin ve toplamı: Her Nakit Makbuz kategorisi için nakit hesap kayıtlarınıza bakın ve dönem başına toplamları derleyin. Bu rakamları Nakit Akışı Tablosunda uygun hücrelere kaydedin. Her hesap dönemi için alt toplamları "Toplam Nakit Makbuzlar" satırına yerleştirin. Bu toplamları hesaplamak için formüller kullanın, böylece e-tablonuzdaki verileri değiştirirseniz otomatik olarak güncellenir.
Acme İnşaat için örnek: Ocak - Müşterilerden gelen ödemeler, 50.000 ABD Doları; Krediler, 150.000; Katkıda Bulunan Sermaye, 200.000 ABD Doları; Toplam Nakit Makbuzlar, 400.000 ABD Doları; Şubat - Müşterilerden Ödemeler, 125.000 $; Krediler, 0 ABD Doları; Katkıda Bulunan Sermaye, 0 ABD Doları; Toplam Nakit Makbuzlar, 125.000 ABD Doları; Mart - Müşterilerden Ödemeler, 315.000 $; Krediler, 0 ABD Doları; Katkıda Bulunan Sermaye, 0 ABD Doları; Toplam Nakit Makbuzlar, 315.000 Dolar.
Nakit Akışı Tablosunda raporlanacak olan her bir hesap dönemi için Nakit Ödemeleri kaydedin ve toplamı: Her Nakit Ödeme kategorisi için nakit hesap kayıtlarınıza bakın ve dönem başına toplamları derleyin. Toplamları Nakit Akışı Tablosunda uygun hücrelere kaydedin. Her hesap dönemi için alt toplamları "Toplam Nakit Ödemeleri" satırına yerleştirin. Adım 8'deki gibi, bu toplamları hesaplamak için formüller kullanın. Acme İnşaat için örnek: Ocak - Maaşlar, 80.000 dolar; İnşaat Giderleri, 125.000 ABD Doları; Diğer Faaliyet Giderleri, 15.000 ABD Doları; Toplam Nakit harcaması, 220.000 dolar; Şubat - Maaşlar, 80.000 dolar; İnşaat Giderleri, 157.000 ABD Doları; Diğer Faaliyet Giderleri, 18.000 ABD Doları; Toplam Nakit harcaması, 255.000 dolar; Mart - Maaşlar, 85.000 ABD Doları; İnşaat Giderleri, 185.000 ABD Doları; Diğer Faaliyet Giderleri, 18.000 ABD Doları; Toplam Nakit harcaması, 288.000 dolar.
Her bir hesap dönemi için Sona Kalan Nakit Bakiyenizi hesaplayın: "En Son Nakit Bakiyesi" etiketli satırda, her bir hesap dönemi için Başlangıç Nakit, Toplam Nakit Makbuzlar ve Toplam Nakit Ödemelerinizin toplamını kaydedin. Bir kez daha, bu toplamları bulmak için formüller kullanın.
Nakit Akışı Tablosunda bildirilecek her dönem için Net Nakit Akışınızı hesaplayın: "Net Nakit Akışı" etiketli satırda, her bir hesap dönemi için Toplam Nakit Makbuzlarınızın ve Toplam Nakit ödemelerinizin toplamını kaydedin. 10. Adımdaki gibi, bu toplamları hesaplamak için formüller kullanın.
Nakit Akışı Tablosunun kapsadığı tüm tarih aralığı için Başlangıç Nakit bakiyenizi elektronik tablonuzun son sütununa kaydedin. Örnek: Birinci Çeyrek İçin Nakit Bakiyesi Başlayan Acme Yapıları 0 ABD Dolarıdır.
Nakit Akışı Tablosunun son sütununda, her satır için toplamları hesaplayın. İşte yine, bu toplamları bulmak için formüller kullanın. Bu sütunu etiketle.
Örnek: Acme İnşaat'ın Nakit Akışı Tablosundaki son sütun "Net İlk Çeyrek Nakit Akışı" olarak etiketlenmiştir. Hesaplanan rakamlar "Müşterilerden Ödemeler", 490.000 $; "Krediler", 150.000; "Katkıda Bulunan Sermaye," 200.000; "Toplam Nakit Makbuzlar", 850.000 ABD Doları; "Maaşlar" 245.000 dolar; "İnşaat Giderleri", 467.000 $; "Diğer Faaliyet Giderleri", 51.000 ABD Doları; "Toplam Nakit Ödeme", 763.000 dolar.
Nakit Akışı Tablosu e-tablonuzu bilgisayarınıza kaydedin. Tüm rakamlarınızı doğruluk açısından kontrol edin ve Nakit Akışı Tablosunu yazdırın.
İpuçları
-
Verilerinizin doğruluğunu kontrol etmek için Verilerinizi Nakit Makbuzlar ve Nakit ödemeleri için derlerken, dönem toplamlarınızı bu dönemler için ilişkili gider hesaplarıyla karşılaştırın. Tahakkuk esasına göre muhasebeleştirme yöntemini kullanırsanız, bu toplamların kabul etmediğini görebilirsiniz, ancak hangi harcamaların henüz ödenmediğini ve hangi cari dönem ödemelerinin önceki dönem harcamaları için olduğunu belirleyerek toplamları uzlaştırabilirsiniz.
