Bütçeler, bir muhasebe döneminde yönetimin finansal gelir ve maliyet beklentilerini temsil eder. Periyodik olarak, yönetim bütçeli tahminleri gerçek sonuçlarla karşılaştıracak ve farklılıkları analiz edecektir. Bu bütçe varyans analizi olarak adlandırılır. Bütçe değişikliklerini analiz etmek, yönetimin şirket performansını değerlendirmesini ve gelecekteki beklentilerini belirlemesini sağlar.
Bütçe Varyansı Çeşitleri
Varyanslar tipik olarak fiyat varyasyonları veya miktar farkları olarak etiketlenir. Fiyat farklılıkları Bir ürünün alım fiyatı veya satış fiyatı, yönetimin beklediği gibi olmadığından ortaya çıkar. satış fiyatı farkı fiili ve beklenen satış fiyatı arasındaki farkın bulunması ve satılan birim sayısı ile çarpılmasıyla hesaplanır. Örneğin, bir şirket 80 dolar yerine 90 dolar için 100 widget sattıysa, varyans 1000 dolar olur - 10 dolarlık fiyat farkı 100 widget'la çarpılır.
Miktar varyansları bir malzemenin imal edilmesi için farklı miktarda malzemeye, işgücüne veya genel giderlere ihtiyaç duyulduğunda ortaya çıkar. Örneğin, işgücü verimliliği varyansı üretim için gereken bütçeli saatler ile işgücü oranı ile çarpılan gerçek saatler arasındaki farktır. Bir projenin 40 yerine 50 işgücü harcaması ve işçilerin şirkete saatte 60 dolara mal olması durumunda, varyans 600 ila 10 dolar, ekstra saatte saatte 60 dolar ile çarpılır.
Bütçe Varyanslarını Analiz Etmek
Bütçenin her bir bölümündeki varyansları inceledikten sonra yöneticiler, varyansın ne kadar önemli olduğunu değerlendirir. Bir şirketin Bütçeli rakamdan yüzde 10 daha fazla veya daha az olan varyansları araştırmak, Örneğin. Inc.com, yöneticilerin yalnızca önemli farklılıkları araştırarak yöneticilerin daha fazla etkiye sahip olabileceğini ve minutia'da tıkanmayacağını işaret ediyor.
Varyansları araştırırken, yöneticiler denemek için sorumlu departmandaki amirlerle ve çalışanlarla konuşacaklar Kök nedenini belirlemek. Örneğin, ürün özellikleri değiştiyse ve daha fazla çalışma saati gerektiriyorsa, işgücü varyansı oluşabilir.
Bir yönetici varyansın nedenini keşfettiğinde, geçici sorunlar nedeniyle veya ürünün fiyat ve maliyetinde daha kalıcı bir değişiklik olduğunu yansıtması durumunda meydana gelen varyansı belirlemeye çalışır. Değişen koşulları yansıtan kalıcı bir değişiklik ise, yönetici bilgileri bir sonraki muhasebe dönemi için bütçe planlamasına dahil edecektir. Inc.com daha iyi olduğunu not eder bütçeleri sık sık gözden geçirin mevcut koşulları yansıtmayan bütçelerden kaçınmak için yeni bilgilere dayanarak.
