Şirketler, yatırımcılara düzenli olarak mali tablolar sunmak için çok sayıda federal ve eyalet yasalarına göre talep edilmektedir. Ek olarak, borç verenler genellikle bir şirket kredi başvurusunda bulunduğunda finansal tabloları gerektirir. Bir şirket, bir finansal tablo ile kapsanan dönemde tahakkuk eden faizden yararlanmış olabilir. Bu faizin nakit akış tablosuna tekrar eklenip eklenmemesi, şirketin mevcut nakit akışını belirlemek için kullandığı yönteme bağlı olacaktır.
Sermaye Dışı Faiz
Bir işletme genellikle bir bina gibi uzun vadeli bir varlık oluşturmak için borç alır. Ödünç alınan fonlara ödenen faiz, varlığın maliyetine dahil edilen aktifleştirilen faizdir. Varlığın uzun vadeli maliyetine olan faiz dahil edilerek, varlığın amortismana alınmasında faiz dahil edilebilir. Aktifleştirilen faiz olarak kabul edilebilecek faiz miktarı, varlığın kullanıma hazır hale geldiği tarihe kadar hesaplanır.
Nakit akımı
Nakit akışı, bir şirketin finansal sağlığı ve istikrarının göstergelerinden biridir. En temelde, bir şirketin herhangi bir zamanda veya belirli bir zaman diliminde elinde bulundurduğu parayı ifade eder. Net gelir, bir şirketin finansal sağlığının bir ölçütü olsa da, nakit akışı tablosu, bir işten tam olarak ne kadar nakit gelip çıktığını daha iyi anlamanızı sağlayan ek bilgiler sağlar.
Büyük Harfli Faiz Geri Ekleme
Bir şirket net gelir tablosunu hazırladığında, ödenen faiz borç olarak çıkarılır. Örneğin, bir şirketin brüt geliri bir milyon dolar olsaydı ve beyan süresi boyunca 100.000 dolar faiz ödemişse, 100.000 dolar brüt gelirden borç olarak çıkarılır ve net 900.000 dolar gelir elde edilirdi. Şirketin, beyanname dönemi boyunca giderlerinde 200.000 dolar daha bulunduğunu varsayalım. Şirket daha sonra 600.000 dolar net kar elde etti. Bir nakit akışı tablosu, aktifleştirilen faiz ise, 700.000 $ 'ı mevcut nakit olarak gösteren bir nakit akışı tablosu için bu faizi geri ekleyebilir.
hususlar
Nakit akışını hesaplamak için evrensel olarak kabul edilmiş bir yöntem yoktur. Uzun yıllar boyunca, nakit akışı genellikle net gelir alınarak ve kapitalize edilmiş faiz dahil olmak üzere değer düşüklüğünün eklenmesiyle hesaplanmıştır. Bazıları nakit akışının faiz, vergi, amortisman ve itfa paylarından (FAVÖK) önceki kazançları içermesi gerektiğini savunuyor. Bu yaklaşım, genellikle anapara ve faiz ödemeleri için daha büyük miktarda kullanılabilir fonla sonuçlandığından, alacaklılar tarafından tercih edilir. Diğerleri, nakit akışına ulaşmak için serbest nakit akışı (FCF) yöntemini kullanır. Bu yönteme göre, aktifleştirilen faiz dahil sermaye harcamaları mevcut nakitten düşülmez. Nakit akışı tablosunun önemini sorgulanabilir hale getiren sayısız çeşitlilik mevcuttur.
