Şirket genel muhasebe hesaplarındaki bakiyeleri düzeltmek için muhasebe dönemi sonunda girişleri ayarlamak genellikle gereklidir. AJE adı verilen bu girişler (dergi girişlerini düzenlemek) ilk olarak ayarlama günlüğüne kaydedilir ve amortisman, itfa, envanter, borçlar, borç bakiyeleri ve tahakkuklar gibi hesapları getirir, böylece finansal tablolar şirketin finansal durumunu doğru şekilde yansıtır. AJE'ler, orijinal işlemlerin kaydedilmesindeki hataları düzeltmek için de kullanılabilir. Her AJE, AJE'nin amacına ilişkin yazılı bir açıklama ile birlikte en az bir ödeme girişi ve en az bir kredi girişi içerir.
Dönem amortisman giderini ve itfa giderini kaydedin. Amortisman programları sabit varlıkların mülk, tesis ve ekipman gibi faydalı ömürlerinin kullanılmış kısmını izler. Amortisman programları, maddi olmayan duran varlıkların başlangıç maliyetleri, patentler, kredi noktaları ve telif hakları gibi faydalı ömürlerinin kullanılmış kısmını takip eder. Bu AJE'leri, amortisman veya itfa gideri hesaplarına borç ödeme yaparak ve birikmiş amortisman hesabına veya birikmiş amortisman hesabına alacak olarak borçlandırın. Düzeltme günlüğünde bu işlemlerin her birinin altına "12/31 / 20XX tarihinde sona eren yıl için amortisman (veya itfa) gideri kaydetmek" gibi bir açıklama yazın.
Dönem içerisinde üretimde kullanılan tutarı stok hesabına aktararak ve satılan malın hesabına eşit miktarda borç vererek stok hesaplarını ayarlayın. Düzeltme günlüğüne girerek "12/31 / 20XX tarihinde biten yıl için kullanılan envanteri kaydetmek için" gibi bir açıklama yazın. Her öğe ayrı ayrı izlenirse birçok envanter hesabı olabilir ve bu da envanter hesaplarının her birine giriş yapılmasını gerektirir. Sadece bu hesaplara verilen toplam kredilerin, satılan malların toplam borçlarının toplamına eşit olduğundan emin olun.
AJE'leri kısa vadeli ve uzun vadeli borçlu alacaklar ve alacak alacaklı hesaplar yaparak kredi bakiyelerini güncelleyin. Kısa vadeli borç bakiyeleri bir yıl içinde ödenecek veya alınacak tutarlardır. Uzun vadeli bakiyeler bir yıldan uzun süreler boyunca ödenecek veya alacak tutarlarıdır. Bu bakiyeler genellikle yıl sonunda ayarlanır, böylece sonraki yıl boyunca ödenecek tutarlar kredilerin geri kalanından ayrılır. Bir sonraki mali yılın ödemelerine eşit tutarlar için uzun vadeli borç tutarını borçlandırın ve bu tutarları kısa vadeli kredi hesaplarına borçlandırın. "12/31 / 20XX tarihinde sona eren yıl için kısa vadeli / uzun vadeli kredi bakiyelerini (ödenecek veya alacak) ayarlamak için" gibi bir açıklama yazın.
Tahakkuk eden tutarlar, bir sonraki dönemde ödenecek veya alınacak bir dönemin sonunda borçlu ve alacaklarını, günlük girişlerini ayarlayarak kaydederek alır. Örneğin, çalışanlar bir süre boyunca ücret kazanmış ancak bir sonraki döneme kadar ödenmemişse, ödenecek ücretlerin alacaklarını ve borçlanma ücret giderlerini borçlandırarak bordro borçlarını kaydedin. Müşterilerin gelecek dönemde ödeyecekleri cari dönemde yapılan satışlar, alacak hesapları için borç ödeme ve satış kredisi gerektirir. Şirketin gelecek dönemde ödeyeceği cari dönemde gerçekleşen giderler, tahakkuk eden giderlere bir kredi ve uygun bir gider hesabına borçlanmayı gerektirir. "12/31 / 20XX’de kazanılan, 1/31 / 20XX’de ödenecek ücretlerin tahakkuk ettirilmesi" gibi bir açıklama yazın.
Dönemin muhasebesinde şeffaflığı sağlamak için AJE'lere kayıt sırasında yapılan hataları düzeltin. Bazı muhasebe yazılımlarında orijinal girişe geri dönüp buradaki hatayı düzeltmek mümkündür, ancak bu düzeltmeler için AJE'leri kullanmak, dürüst bir hatanın yapıldığını, tanındığını ve düzeltildiğini kabul eder. Orijinal girişleri yapıldıktan sonra değiştirmek, birisinin hataları veya hatta yasa dışı faaliyetleri gizlemeye çalıştığı şüphesini artırabilir.
İpuçları
-
Herhangi bir dönemin sonunda dergi girişlerini ayarlayarak mali tablo hazırlanacaktır. Bunlar aylık veya üç aylık finansal tablolar (ara dönem finansal tablolar) veya yıllık finansal tablolar olabilir. Ara dönem mali tablolara ilişkin açıklamalar, "31 Ocak, 20XX," 31 Mart, 20XX, "." Açıklama yeterince açık olmalıdır, böylece daha sonra bakarken girişlerin neden yapıldığını hatırlamakta hiç zorlanmazsınız.
Uyarı
Bu ayarlama girişleri ayarlama günlüğüne yapıldığından, bunları ilgili genel muhasebe hesaplarına da göndermeyi unutmayın. QuickBooks gibi çoğu muhasebe yazılımı, bu kayıtları ayarlama günlüğüne girdiğinizde otomatik olarak genel muhasebe defterine yapar.
