Çalışanlara sağlanan fayda planları, her yıl İç Gelir Servisi ile birlikte 5500 Formu içeren yıllık bir rapor sunmalıdır. 5500 Form, 1974 Çalışan Emekli Gelir Güvenliği Kanunu ve İç Gelir Kanunu ile zorunlu tutulan yıllık raporlama şartlarını yerine getirmek için zorunludur. Çalışma Bakanlığı, bu raporlama gereksinimini IRS ile birlikte denetler.
Tanım
Form 5500, çalışanlara sağlanan fayda planları ile hazırlanan yıllık rapordur. Bu yıllık raporda, çalışanlara sağlanan fayda planları, katılımcı ve hak sahiplerinin sayısını ve bunun yanında plan varlıklarını da rapor eder. Planlar ayrıca servis sağlayıcılara ödenen ilişkileri ve ücretleri ifşa eder ve ERISA kapsamında yasaklanmış işlemlerin olup olmadığını açıklar. Bu raporlar elektronik olarak sunulmalıdır.
Bitiş tarihi
5500 Form, çalışanlara sağlanan fayda planının plan yılının bitiminden sonraki yedinci takvim ayının son günü ile ilgilidir. 12 aydan az bir plan yılı varsa, 5500 Formunun kısa plan yılının bitiminden sonraki yedinci takvim ayının son günü tarafından doldurulması gerekir. O gün cumartesi, pazar ya da federal bir tatile düşerse, bitiş tarihi bir sonraki normal iş günü olacaktır.
Uzantıları
Form 5500'ü doldurmak için uzatmalar sadece bir kez planlarda mevcuttur ve son ödeme tarihini iki buçuk aya kadar uzatabilir. Bir uzatma elde etmek için, planın belirli bir Çalışan Planının İadesini Dosyaya Uzatma Başvurusu Form 5558, planın bitiş tarihinden önce veya öncesinde dosyalaması gerekir. Aşağıdaki şartların yerine getirilmesi koşuluyla, talep üzerine bir defa otomatik olarak uzatma verilecektir: plan yılı ve işverenin vergi yılı aynı olmalı, işverene federal gelir vergisi beyannamesi ve bir kopyasını sunması için bir süre tanınmıştır. Uzatma başvurusu, başvurunun kayıtları ile birlikte tutulur. Bir 5500 Formunun dosyalanabileceği son plan, planın bitiminden dokuz buçuk ay sonradır.
cezalar
Yıllık raporun zamanında teslim edilmemesi nedeniyle ERISA ve İç Gelir Kanunu kapsamında cezalar vardır. Bir plan yöneticisinin tam bir yıllık rapor sunmadığı veya vermeyeceği her gün için ERISA kapsamında günlük 1,100 ABD doları ceza değerlendirilebilir. İç Gelir Kanunu, ertelenmiş tazminat planları, tröstler, yıllık ödenekler veya tahvil satın alma planları için yıllık rapor hazırlamaması nedeniyle günlük 25 ABD Doları (en fazla 15.000 ABD Doları) tutarındaki bir cezayı değerlendirir. Eğer bir aktüeryal beyanda bulunmak için bir plan yapılması gerekiyorsa ve bunu yapmazsa, İç Gelir Kodu 1.000 ABD Doları tutarında bir ceza sağlar.
Bir plan sponsoru yıllık raporlarını zamanında teslim edemezse, Suçlu Filer Gönüllü Uyum Programı aracılığıyla Çalışma Bakanlığı Çalışanlara Sağlanan Faydalar Güvenlik İdaresi'nden sığınabilir. Bu program, plan sponsorlarının gönüllü olarak gelmeleri için azaltılmış medeni cezalar ödemesine olanak tanıyor. Cezanın miktarı, plandaki katılımcı sayısına ve suçlu raporlarının sayısına bağlıdır. 100'den az katılımcının olduğu planlarda, azami bir yıllık rapor için 750 ABD Doları ve çoklu geç raporlar için 1,500 ABD Dolarıdır. 100'den fazla katılımcının olduğu büyük planlar için, azami bir yıllık bir rapor için 2.000 $ ve birden fazla suçlanan rapor için 4.000 $ 'ı geçemez.
