Muhasebe departmanları genellikle bir muhasebe dönemi sonunda, genellikle aylık olarak kitapları "kapatır". Çeyrek ve yıl sonu kapanışları özellikle önemlidir, çünkü bu dönemler ayrıca halka açık şirketler için Menkul Kıymetler ve Borsa komisyonu raporlama tarihlerini temsil eder. Finansal raporlar, yönetim ve hissedarların şirketin nabzını tutması için kullanmaları için çeyrek ve yılsonunda üretilmektedir. "Yakın" hesapların kullanılması, kullanılan muhasebe sisteminin yapısına ve hesap türüne bağlıdır.
Hesap Kapanışları
Her hesap döneminin sonunda, muhasebeciler dönemin geçici hesaplarını kapatmak için çalışmaktadır. Her hesap, kalıcı veya gerçek hesapların tutulduğu genel muhasebe defterine beslenir. Reel hesaplar bilançoda görünenlerle tanımlananlardır: varlıklar, borçlar ve özkaynak hesapları. Bu hesaplar asla kapanmaz, zira bakiyeleri bir sonraki döneme aktarılır. Geçici hesaplar kapanıştan sonra her ay sıfır bakiye ile başlar.
Dağıtım, Gelir ve Gider Hesapları
Dağıtım, gelir ve gider hesapları, ay boyunca bakiyesi uygun kalıcı hesaba yakın olan dönemde bilgi toplamak için kullanılan hesaplardır. Bu hesapların her biri ayın başında sıfır bakiye ile başlar ve ayın faaliyetini sayı biçiminde aktardıktan sonra kapanış sırasında sıfırlanır. Gelir hesapları, belirli bir dönem için oluşturulan tüm geliri içerir. Gider hesapları, kira, kamu hizmetleri, bordro ve daha fazlası gibi bağımsız olarak sınıflandırılan tüm çeşitli giderleri içerir. Dağıtım hesapları, hissedarlara yapılan dağıtımları tutar ve "özkaynak tablosu" hesapları olarak kabul edilir.
Dağıtım Hesapları
Bir dağıtım hesabı ay boyunca yapılan dağılımların faaliyetini temsil eder. Bu, hissedarlara hisse senedi ödemelerini veya hissedarlara temettü ödemelerini içerebilir. Dağıtılmış hesaplar, tutulan kazançlar hesabına yakındır. Aylık faaliyet dağıtım hesabında tutulur ve hesap dönemi sonunda birikmiş karlar hesabına beslenir. Dağıtım hesabı (şirketin muhasebe sistemine bağlı olarak herhangi bir adla adlandırılabilir), sıfır bakiye ile ay başlar. Ay içinde hiçbir aktivite yoksa, hiçbir şey aktarılmaz. Etkinlik varsa, kalan bakiye, birikmiş karlar hesabına geçer.
Dağıtılmamış karlar
Dağıtılmamış karlar hesabı bir şirketin hissedarlarının sahip olduğu özkaynakları temsil eder. Şirketin oluşumu sırasında başlatılan kalıcı bir hesaptır ve şirketin, ortaklara ve hissedarlara yapılan herhangi bir ödeme ile azaltılmış toplam kazancını içerir. Her ay özkaynak ödemelerinin dağıtımı bu hesaba yakındır. Bu hesaptaki bakiye, şirketin kazandığı, ancak hissedarlara henüz ödenmemiş olanıdır. Hissedarlar temettü ödemeleri almamayı seçebilirler ve hisse senedi değerlerinin artmasına izin verebilirler. Dağıtılmamış karlar hesabı yıldan yıla taşınmaktadır ve bu hesaptaki kredi bakiyesi, şirketin iş yapmanın artan maliyetlerini karşılaması için kendisini finansal olarak konumlandırmasına izin vermektedir.
