Bir işletme bütçesi, şirketlerin gelecek yıl için mali planlarını düzenlemeleri için bir yol haritası görevi görmektedir. Hem gelirleri hem de giderleri içerir, genellikle gelir beyanı formatında sunulur ve şirketin ileriye ulaşmak istediği faaliyetler için finansal hedeflerini ve hedeflerini belgelemesi için değerli bir yol sağlar.
Bir işletme sahibi olarak, şirketinizin finansal kararlarını yönlendirmek ve desteklemek için bir bütçeye ihtiyacınız olduğunu görebilirsiniz. Ne tür bir harcama yapmayı planladığınıza bağlı olarak farklı bütçe türleri mevcuttur ve birçok şirket, gelecek 12 için hedeflerini belgelemek amacıyla her yıl bölme bütçesi, maliyet merkezine göre bütçe, yukarıdan aşağıya veya aşağıdan yukarıya bütçe gibi sürümleri kullanır. aydır.
İşletme Bütçesi Nedir?
Bir işletme bütçesi, bir şirket için yaklaşmakta olan operasyonel gelir ve giderlerin öngörülen bir beyanıdır. Bir depo inşa etme maliyeti gibi sermaye alımları veya yatırımlar için maliyetleri içermez. İşletme bütçeleri tipik olarak aylık veya üç ayda bir toplanır ve bir yıllık bir süreyi kapsar.
Giderler, satış maliyetini (bir ürünün üretilmesi için doğrudan maliyetler) ve şirketin satış ve genel ve idari faaliyetleriyle ilgili faaliyet giderlerini içerir. Ayrıntı seviyesine bağlı olarak, bir işletme bütçesi, gelecek yıl için beklenen amortisman, itfa payı, faiz gideri ve vergi giderini de içerebilir.
Bir işletme bütçesi genellikle satır bazında giderlerle birleştirilir, böylece bütçe planlanırken kalem bazında rafine edilebilir. Örneğin, bir şirket yılın ilk üç ayı için bir danışman ödeyeceğini biliyorsa, bütçenin bu satır öğesi detayının bütçenin geri kalanının bütçeden kaldırılması için bütçeye dahil edilmesine yardımcı olur. yıl. Ya da şirket haziran ayında kirasının artacağını biliyorsa, bunu kalem fiyat ayrıntısı bütçesine de dahil edebilir.
Çok fazla bölüme veya başka birime sahip olan daha büyük şirketler genellikle her işletme birimi için ayrı işletme bütçeleri toplar ve daha sonra bunları bir bütün olarak şirket için bir özet düzey ana bütçe olarak birleştirir.
Farklı Bütçe Türleri Nelerdir?
Şirketler farklı nedenlerle farklı türlerde bütçeler kullanırlar ve dört ana tür veya yöntemin her biri çeşitli durumlar için çalışır.
- Artımlı bütçeleme: Muhtemelen en yaygın kullanılan, basit bütçeleme yöntemi. Birincisi, şirketin gerçek sayılarını geçen yıldan alır ve belirli bir yüzdeyle onları artırır veya azaltır. Örneğin, bir şirket en çok satan ürünü için satış gelirinde yüzde 10'luk bir artış ve kullanılmayan ofislere yapılan harcamalarda yüzde 5'lik bir düşüş bütçelendirebilir. Bu, kolay olmasından dolayı yaygın bir yöntemdir ancak enflasyon gibi dış etkenleri görmezden gelme eğilimindedir. Ek olarak, yöneticiler, giderlerinin her zaman bütçeye girdikleri ortaya çıkması için yüzde olarak daha yüksek bir tahminde bulunabilirler. Bu bütçeleme yöntemi, maliyetleri azaltmak veya verimliliği artırmak için çaba sarf etmek için yöneticileri engelleyebilir.
- Faaliyete dayalı bütçe: Gelir olarak 150 milyon dolarlık bir hedef gibi çıktı hedefleri olan bir yukarıdan aşağıya bütçe. Yukarıdan aşağıya bütçeli bütçeler, amaçlarına göre üst düzey bir bütçe oluşturan üst düzey yöneticileri içerir. Bu bütçe, bu hedefe ulaşmak için gereken faaliyetleri ve bu faaliyetleri gerçekleştirmenin maliyetlerini belirlemek için bölüm yöneticilerine verilir.
- Değer teklifi bütçesi: Bu tür bir bütçe daha fazla düşünce gerektirir ve bütçedeki her bir kalemin müşteriler, çalışanlar ve şirketin diğer paydaşları için değer yaratıp yaratmadığı sorusunu içerir.
- Sıfır tabanlı bütçeleme: Bu tür bir bütçe, her departmanın sıfır bütçeyle başladığını ve bütçelenen her giderin eklenmeden önce gerekçelendirilmesi gerektiğini varsayar. Bu tür bir bütçeleme zaman alıcı olsa da, faaliyetlerini finansal olarak yeniden yapılandırması gereken veya harcamaları çok sıkı kontrol etmesi gereken şirketler için çalışıyor. Bu tür bir bütçeleme, işi devam ettiren temel işletme maliyetleri yerine, isteğe bağlı maliyetler için daha etkilidir.
Neden bir İşletme Bütçesine İhtiyacınız Var?
Şirketler, başarılı olmak için işletmenin mevcut mali durumu ile irtibatta kalabilmeli, gelecek aylarda ne beklediklerini tahmin etmeli, böylece gelecek yılın gelirlerini ve giderlerini planlayabilmelidirler. İşletme bütçesi önemlidir, çünkü yönetime gelecek 12 ay boyunca finansal hedeflerini ve hedeflerini belirleme ve iletme yolu sunar ve çalışanları ve yönetimi bu hedeflere karşı sorumlu tutmak için kullanılabilir. Şirketlerin, fiili performansının bütçelenmiş hedefleriyle nasıl takip ettiğini görmek için her ay veya en azından her çeyrekte bütçeyi gerçek finansal sonuçlarla karşılaştıran bir program hazırlamaları nadir değildir.
İşletme bütçesi ve planlama süreci ayrıca şirketlere öngörülemeyen durumlarda hazırlanma fırsatı da sunmaktadır. Örneğin, bir şirket gelir ve gider hedeflerini belirleyebilir ve parayı bir slush fonuna koymak için yeterli karlılığı sağlayacak şekilde planlayabilir. Fon, ekonomideki gerileme, büyük bir tedarikçinin kaybı, sık müşterinin kaybı veya şirketin nakit akışını olumsuz yönde etkileyebilecek herhangi bir iş türü durumunda kullanılabilir.
Etkili bir bütçe oluşturmak, parça sanatı ve parça bilimidir. Bir işletme sahibi olarak, ekibinizin yapabileceği performans türünü yansıtan bir bütçe oluşturma açısından çıtayı nereye koyacağınızı bulmaya, şirketinizin ne durumda olması için ne yapması gerektiğine karar vermeniz gerekir. Rakiplerini ve akranlarını yenerek pazardaki üstünlüğünü arttırdı. Bütçe hedeflerini piyasanın ve herhangi bir yatırımcının şirketinizi lider ve başarılı bir kişi olarak algılaması için yeterince yüksek bir seviyeye koymak önemlidir, ancak hedefleri özleyerek negatif bir algı oluşturmadığınız hedefleri yeterince gerçekçi bir seviyede tutun.
Bütçe Örnekleri
Şirketler, şirketin büyüklüğüne, yapısına, iş türüne ve diğer hususlara bağlı olarak bütçeleri farklı şekillerde birleştirmeyi tercih ederler. Örneğin, CEO, finans, tesisler veya BT gibi kategorilerle departmana göre bir bütçe oluşturmaya karar verebilirsiniz. Bu bölümlerin her biri, bordro, yasal ücretler, bilgisayar gideri ve ofis maliyetleri gibi aynı bileşenlere sahip olacaktır.
Bazı şirketler bütçelerini maliyet merkezine göre hazırlar. Bir maliyet merkezi, bir bölümden ziyade bir bölümdür. Bir imalat şirketinde, bir imalat departmanı veya bakım departmanı olabilir. Bu departmanlar doğrudan işletme giderlerinden sorumludur ve işletmenin satışı veya gelir getirici kısmı üzerinde bir ilgisi veya kontrolü yoktur. Bu tür bir bütçe için, her bir maliyet merkezinin karını hesaplamak zordur, çünkü bina kirası gibi gelir ve genel giderlerin tahsis edilmesi gerekir.
Diğer bir bütçe örneği, yukarıdan aşağıya bütçeleme yöntemidir. Bir bütçe formüle etmek için bu süreç, şirket için en üstte yer alan yönetim belirleme hedeflerini ve hedeflerini içerir ve daha sonra bu hedefleri ve hedefleri şirketin bölüm yöneticilerine indirir. Bütçe hedefleri yönetim tarafından belirlenir ve bölümler, üst düzey yöneticiler tarafından belirlenen hedefleri ve hedefleri karşılamak için ayrı bütçelerini yapılandırmanın bir yolunu bulmak zorundadır.
Bu tür bir bütçeleme, bölümlerdeki orta seviye ve düşük yönetimin bütçenin sahipliğini üstlenmemesi, çünkü onlar tarafından yaratılmadığından ve kendilerine empoze edilmesinin bir sakıncası vardır. Bazıları yukarıdan aşağıya bütçelemenin o kadar etkili olmadığını düşünüyor, çünkü yönetim genellikle sahada olanların detayından ve şirketin günlük operasyonel ihtiyaçlarından ayrılıyor.
Aşağıdan yukarıya doğru bütçeleme, yukarıdan aşağıya bir bütçenin tam tersidir ve alandaki insanlarla başlar. Her departman kendi bütçesini oluşturmaktan sorumludur ve günlük işlemlerde yer alan personel, departman bütçelerindeki tüm satır kalemleri hakkında tipik olarak en bilgilidir. Bu nedenle, yukarıdan aşağıya bütçeli bütçeler daha ayrıntılı ve çoğu durumda yukarıdan aşağıya bütçelerden daha doğru olma eğilimindedir. Bütçe hala hedeflere dayalı olarak oluşturulmaktadır, bu yüzden ekstra detaylarla bile, şirketin gerçek sonuçlarından tamamen farklı olabilir.
Bütçeleme Zorlukları: Kum Torbası veya Streç?
Bütçeleme, sadece bir büyüme oranı veya gelir ve giderlere bir azalma eklemek ve ardından önümüzdeki yıl için her 12 ayda bir kopya pastası yapmak kadar kolay değildir. Özellikle bütçe, bu alandaki insanlar tarafından oluşturulduğunda, bir ikilem ortaya çıkabilir. Belki de ekip, çok iyimser olan ancak ulaşılması zor olabilen esnek hedefler içeren bir bütçe oluşturmalıdır. Veya belki de ekip kum torbası olan bir bütçe oluşturmalı, bu da hedeflere ulaşmanın daha kolay olduğu anlamına geliyor.
Bu, çalışanların ikramiyelerinin bütçeye karşı performanslarına bağlı olduğunu bildiklerinde özellikle zor bir konudur ve şirkette, özellikle şirket adına rakiplerinden veya rakiplerinden daha kötü performans göstermesi durumunda, kum torbalı bir bütçe ile sonuçlanırsa, yönetim etiğini test edebilir. çalışanlar ikramiyelerini sağlamak.
Her yaklaşımın kendine özgü sorunları vardır. Ümit vaat edici ve fazla teslimat için söylenecek bir şey olsa da, gergin hedefler koymak, daha önce beklenmeyen veya elde edilemez, olumlu sonuçlar elde etmek için insanları ve ekipleri kendi rahatlık bölgelerinin dışına itebilir.
Bütçe hedefleri aşırı çirkin ise, çalışanlar bütçeyi görmezden gelmeye başlayacak veya liderliğin zihniyetini sorgulamaya başlayacak ve personelin yeteneklerini doğru bir şekilde değerlendirebilecek. Ek olarak, gelir bütçesi ulaşılamayan bir seviyeye ayarlanmışsa ve ek personel için işe alma ve maaş gibi işletme giderleri, şişirilmiş satışlara uygun olacak şekilde ayarlanmışsa, şirket az kullanılan kaynaklar için çok fazla para harcayabilir.
Sermaye Bütçeleri ve Tahminleri
Bir şirketin sermaye bütçesi, işletme bütçesiyle etkileşime girebilir, ancak bu tamamen ayrı bir paradır. Sermaye bütçesi, yeni üretim ekipmanı satın almak, yeni bir depo inşa etmek veya yatırım yapmak ve yeni bir ürün başlatmak gibi büyük veya pahalı projeler için planları ve bunlarla ilişkili gelir ve giderleri ayrıntılandırır. Sermaye bütçesi genellikle proje bazında da yapılır ve Net Bugünkü Değer veya NPV hesaplaması veya Dahili Getiri Oranı veya IRR hesaplaması olarak finansal olarak modellenebilir.
Bu yöntemlerin her ikisi de yaygın olarak kullanılmaktadır ve yönetime bir projenin uygulanabilirliğini değerlendirmek, ürünün üretebileceği nakit akış miktarını tahmin etmek, yatırımın geri dönüş oranını belirlemek ve yatırımın geri dönüşü hakkında karar vermek için bir yol sunar. projeyi almak. Bir şirket, hangi kar için en fazla kar elde edebileceğini belirlemek için çeşitli varsayımlarla bir NPV veya IRR hesaplamasının iki veya üç farklı senaryosunu gerçekleştirebilir.
Birçok şirket, işletme bütçeleri ile birlikte bir tahmin oluşturdu. Yinelemeli görünse de, bütçe, şirketin satışlarda belirli bir yüzde artışı, belirli bir miktarda personel alımı veya belirli bir personel alımı gibi şirketin başarmak istediklerini temsil eder.
Öte yandan, tahmin, finansal gerçekliğe daha yakın bir fikri temsil ediyor. Şirket, yılın başında bir tahmin oluşturur ve Ocak ayında bütçeye çok benzeyebilir. Ancak, gerçek sonuçların ortaya çıkmasıyla birlikte şirket, tahminleri gerçekte olanlara dayanarak güncelleyecektir; bu bütçeye benzeyebilir veya göstermeyebilir. Tahmin, yönetime yakın vadeli planlama konusunda yardımcı olacak ve şirket isterse gelir veya giderler için bütçe hedeflerine ulaşamayacaksa çabalarını yönlendirmek için bir araç sunmaktadır.
