Üniter devlet gelir vergisi, belirli eyaletlerin eyaletler arası ticaret yapan veya konsolide vergi beyannamesi veren şirketlerden vergi şeklinde gelir tahsilatını düzenledikleri bir araçtır. Düzenleme ve gereksinimler eyaletler arasında büyük farklılıklar gösterse de, kavramı açıklamak için bazı genellemeler kullanılabilir.
Üniter İadeler
Mülkiyetini paylaşan ilgili şirketler; reklam, muhasebe veya merkezi satın alma gibi işlemler; ve yönetim, izin verilen ülkelerde konsolide bir devlet vergi beyannamesi vermenin avantajlı olduğunu görebilir. En büyük avantaj, bir şirketin zararını, başka bir şirketin karını dengeleyip vergi borcunu azaltabilmesidir. Bazı eyaletler üniter devlet vergi iadesi talep ederken, diğer devletler de şirketlerin, şirketlerin birbirlerine tarihsel olarak bağımlı olduklarını kanıtlamalarını gerektiren katı bir başvuru sürecinden geçmelerini gerektirir.
Devletler arası ticaret
Ticaret, devlet sınırlarında yapıldığında, dahil olan tüm devletler gelirlerin bir kısmından kaynaklanabilir. Üniter devlet gelir vergisi, devletler arasındaki gelirin paylaştırılmasında devreye girer. Bir devlet, konsolidasyonun daha az vergi geliri anlamına gelmesi durumunda, bir şirketin vergi beyannamelerini konsolide etme talebini reddedebilirken, konsolidasyon, düzenlemelerde belirtilen hesaplama kılavuzlarına bağlı olarak devlet tarafından vergilendirilen devletlerarası ticaret gelirini arttırdığını kanıtlayabilir. Kolektif gelirin paylaştırılması, belirli bir devlet tarafından vergilendirilen kısımda bir artış anlamına gelebilir.
Karar
Finansal tabloları vergi tasarrufu amacıyla konsolide etme kararı, bir fayda modelini tanımlamak için yıllar boyunca derinlemesine analiz yapılmasını gerektirir. Vergi faydasının devam etmesini sağlamak için geleceği projelendirmek için ek düşünce yapılması gerekir, çünkü konsolidasyon seçildiğinde, devletlerin şirketlerin bireysel getirilere geri dönmelerine izin vermek konusunda isteksizdir. Tüm eyaletlerin üniter vergi beyannamelerine izin vermediğini ve önemli ölçüde farklı olan düzenlemelere sahip olabileceklerini unutmayın.
ayrım
Bazı eyaletlerde, şirketler benzer hizmetleri veya ürünleri, iş yaptıkları ülkeleri veya diğer ilgili kriterleri temel alan şirketleri birleştirme seçeneğine sahiptir. Bu, şirketlerin ilgili işlemleri çoklu ünite vergi beyannamelerine bölmelerine izin verir. Bu yöntemin bir avantajı, yönetimin, vergi dolarlarının tahsis edilmesini daha iyi yönetebilmesi ve gelirin yalnızca ürün ve hizmetlerin satışı ile ilişkili devletler tarafından alınmasını sağlamaktır.
