Bankalar ve diğer borç veren kurumlar, bireylere ve işletmelere borç para vermektedir. Bir borçlu, kredi süresi boyunca periyodik ödemelere olan ilgiyle birlikte bir krediyi geri öder. Bununla birlikte, bazı borçlular ödemelerini geri alabilir ve bu durum kredini suçlu hale getirebilir. Eğer bir kredi çok uzun bir süre boyunca suçlu kalırsa, banka tahsil edilemez bir kredi olarak borçlandırır. Net zarar yazma oranı, bir bankanın kredi portföyünün performansını gösterir.
temeller
Net zarar yazma oranı, net zararların ortalama ödenmemiş kredilere oranıdır. Bir muhasebe döneminin net zararları, dönem içinde tahakkuk eden kredilere eşittir, eksi geri kazanımlar, bankanın önceki muhasebe dönemlerinde tahsil ettiği kredilerden müşterilerden kısmi veya tam ödemeler. Ortalama ödenmemiş kredi bakiyesini hesaplamanın bir yolu, başlangıç ve bitiş kredi bakiyelerini eklemek ve sonucu ikiye bölmektir.
Muhasebe
Bir kredi zararı karşılığının muhasebeleştirilmesi, bir gelir tablosu gider kalemi olan kredi zararı giderlerine ve bilançodaki bir kontra varlık olan kredi zararları karşılığına kaydedilmeyi içerir. Bir kontra varlığın, kredi varlıklarının değerini düşüren negatif bir bakiyesi vardır. Müşterilere verilen krediler, bir bankanın defterlerindeki varlıklardır, çünkü bunlar bir perakende mağazası için alacak hesaplarına benzer şekilde gelecekteki nakit girişlerini temsil eder. Banka, ödenmemiş borç bakiyelerini tahsil edilemez olarak kabul ettiğinde, muhasebe işlemi tutarları krediden ve zarar indirimi hesaplarından çıkarmaktır.
önem
Net zarar yazma oranı, bir bankanın kredi varlıklarının kalitesini belirten finansal oranlardan biridir. Geçmiş dönemlere veya sektördeki diğer bankalara göre yüksek bir zarar yazma oranı kaygının nedeni olabilir. Ek olarak, geri ödeme oranı, suçlu müşterileri takip etme ve yasal yollara başvurma maliyetleri gibi geri kazanma maliyetini içermez. Durgunluk dönemlerinde, insanlar işlerini kaybettiklerinde ve kredi ödemelerini yapamadıklarında zarar yazma oranları yükselme eğilimindedir.
Sorunlar
Net zarar yazma oranı gibi finansal oranlar, yatırımcıların ve kredi analistlerinin bir bankanın emsallerine göre finansal performansını değerlendirmelerini sağlar. Bununla birlikte, web sitesindeki bir araştırma notunda, Kanada kredi derecelendirme kuruluşu Dominion Bond Rating Service, bankaların genellikle farklı iş kollarına sahip olmaları ve farklı muhasebe prosedürleri kullanmaları nedeniyle gerçek emsalleri bulmanın zor olduğunu belirtti. Oranlar, zarar yazma oranının bir önceki döneme göre neden artmış olduğu gibi niteliksel bilgi sağlamaz.
