Dolandırıcılık bugün toplumumuzda çok maliyetli bir sorundur. Sahtekarlık olup olmadığını belirlemek ve varsa suçla ilgili kanıt toplamak için sahtekarlık incelemeleri yapılır. Dolandırıcılık genellikle beyaz yakalı bir suç olarak kabul edilir ve inceleme karmaşık finansal kayıtların izlenmesini ve analizini içerecektir. Sahtekarlık araştırmacıları genellikle finansal dedektif olarak adlandırılır.
Tanım
Joseph T. Wells'e göre sahtekarlık incelemesi ", sahtekarlıktan baştan savmaya kadar dolandırıcılık iddialarını çözmek, kanıt elde etmek, beyanda bulunmak ve rapor yazmak, bulgulara tanıklık etmek ve tespit ve önlemeye yardımcı olmak için gerekli beceriler olarak tanımlanmaktadır. Dolandırıcılık sınavı dört alandan uzman bilgilerden oluşur: muhasebe ve denetim, soruşturma, hukuk ve kriminoloji. " Bay Wells, Sertifikalı Dolandırıcılık Sınavçıları Birliği'nin kurucusu ve başkanıdır.
önem
Dolandırıcılık her zaman mevcuttur. Uzmanlar, insanların yüzde 20'sinin ne olursa olsun sahtekarlık yapmayacağını, insanların yüzde 20'sinin daima çalmak ya da dolandırıcılık yapmak için bir şans aradıklarını ve insanların yüzde 60'ının bununla kaçabileceğini düşündükleri durumlarda hırsızlık veya çalmak isteyeceklerini söylüyor. Sertifikalı Dolandırıcılık Denetçiler Birliği, 2008 yılında sahtekarlıkla ilgili “Uluslara Raporlarını” yayınladı. Bu raporda işletmelerin dolandırıcılık için gelirlerin yüzde 7'sini kaybettiklerini tahmin ediyorlar. Gayri safi yurtiçi hasılaya uygulandığında, bu dolandırıcılıkta kaybedilen 994 milyar dolar değerindedir. Ayrıca tespit edilen dolandırıcılık planlarının çoğunun tespit edilmeden önce ortalama iki yıl devam ettiğini de buldular. Dolandırıcılık incelemeleri, dolandırıcılık şüphesi alındıktan veya tespit edildikten sonra başlar. Bazı sahtekarlıklar rutin olarak iç kontroller veya iç denetimler yoluyla keşfedilse de, çoğu damperler tarafından rapor edilmektedir. Dolandırıcılık denetçileri genellikle suç tespit edilinceye kadar karışmazlar.
Tarihçe
Sahtekarlık Sınavı büyüyen bir alandır. Uzmanlar, iş dünyasında ve devlette sahtekarlığın salgın olduğu ve EBM'nin yolsuzlukla mücadeledeki rolünün kurumsal skandallar ve bunun sonucunda medyanın ilgisi nedeniyle arttığı konusunda hemfikir. Bununla birlikte, çoğu EBM dolandırıcılık denetçisi rolü için uygun şekilde eğitilmemiştir ve büyük kayıplar meydana gelmeden önce çok az sayıda dolandırıcılık yakalanmaktadır. Yine Wells'e göre, bunun nedeni muhasebecilerin ve denetçilerin, geleneksel denetim teknikleriyle sahtekarlığın tespit edilip önlenebileceğini varsaymalarıdır. Enron, WorldCom ve diğerleri gibi skandallar, sahtekarlığı önlemeyi ve / veya failleri daha sonra değil de yakalama yeteneğini arttırmayı hedefleyen çok sayıda medya incelemesi ve yeni mevzuatla sonuçlandı. En önemli mevzuat, genellikle SOX olarak adlandırılan Sarbanes Oxley Yasası olmuştur. Bu mevzuat kamu şirketleri için iç kontroller, SEK ve yönetişime raporlama konusunda önemli değişiklikler getirmiş ve ayrıca denetim sektörüne gözetim ve bireysel müşterilere sunulabilecek hizmetlerin kapsamı konusunda önemli değişiklikler getirmiştir. SOX, sahtecilikle mücadele ve halkın çıkarlarını korumak için düzenleyici ve önleyici cephelerde bir miktar iyileşme gösterebilirken, sahtekarlık mevzuatla durdurulamaz.
Özellikler
Dolandırıcılık tespit etmek zordur çünkü dolandırıcıların zeki insanlardır. Yasaları, kuralları, düzenlemeleri, politikaları ve prosedürleri aşmanın yollarını bulurlar. Bu nedenle geleneksel denetimler gerçekleşen dolandırıcılığın sadece küçük bir bölümünü bulur. Denetçiler finansal tabloların doğruluğunu teyit ediyor, zorunlu olarak dolandırıcılık aramıyorlar. Sahtekarlık denetçilerinin girdiği yer burasıdır. Bir kuruluşta aktif olarak dolandırıcılık aramak için prosedürler tasarlarlar ve bulduklarında tüm delilleri bulmak ve faillere karşı dava açmak için daha derine inerler.
Eğitim
Sahtekarlık araştırmacıları çeşitli tekniklerde özel eğitim alırlar. Yakın zamana kadar eğitim neredeyse tamamen iş başındaydı; şimdi bir sertifikasyon programı var. Sertifikalı Sahtekarlık Sınavı kimlik belgesi, devam eden sürekli eğitim gerektirir. Eğitim gelişmeye devam ettikçe ve yeni ve daha sofistike teknikler geliştikçe, dolandırıcılık sınavı daha bilimsel hale gelecek ve dolandırıcılık programları doğru prosedürleri kullanarak tespit etmek daha kolay olacaktır. Dolandırıcılığın büyüyen bir alan olduğu gerçeği, daha karmaşık tekniklerden dolayı olabilir. Yani, dolandırıcılık her zaman orada olmuş olabilir; Sadece bilinmiyordu ve şimdi daha fazlası ortaya çıkarılıyor.
Sonuç
Dolandırıcılık sınavı, bir araştırmacı olarak bir kariyere ilgi duyanlar için heyecan verici fırsatlara sahip, büyüyen bir alandır. Dolandırıcılık denetçilerine her zaman ihtiyaç duyulacak ve dolandırıcılık inceleme teknikleri geliştikçe ve daha bilimsel hale geldikçe, daha fazla dolandırıcılık ortaya çıkacaktır. Bu alanın, dolandırıcılık toplumumuzda daha büyük ve daha büyük bir sorun olduğu tespit edildiğinden büyümeye devam etmesi öngörülmektedir.
