Bir limited şirket, bir C şirketi olarak vergilendirilmeyi seçmediği sürece bir kurumlar vergisi ödemese de, çoğu durumda bir LLC'nin geri dönüş yapması gerekecektir. İç Gelir Servisi ile dosyalaması gereken iadeler ve formlar, LLC'nin nasıl organize edildiğine, çalışanlarının olup olmadığına ve LLC'nin sahipleri olarak adlandırılan üyelerin vergi muamelesi seçimine bağlıdır.
Gelir Getirileri
IRS, bir LLC’yi gelir vergisi amacıyla tanımıyor ve bunun yerine bir LLC’yi bir "saygın kuruluş", bir ortaklık veya şirket olarak görüyor. Ortaklığın varsayılan sınıflandırmasını kabul eden çok üyeli bir LLC, 1065, ABD Ortaklık Gelirini ibraz etmelidir. LLC bir S Corporation olarak sınıflandırılmayı seçerse, bir S Corporation'a Form 1120S, ABD’de İadesini vermelidir. Bu formların her ikisinde de, şirketin bütün geliri LLC üyelerine aittir ve her bir ortağın gelir payını kişisel vergi beyannamesiyle bildirmesi gerekir. LLC bir C Şirketi olarak vergilendirilmeyi seçerse, Form 1120, ABD Corporation'ın Gelir Vergisi İadesini vermelidir.
İade Gerekmiyor
IRS, tek üyeli bir LLC'ye varsayılan olarak, sahibinden ayrı bir işletme değil, dikkate alınmayan bir varlık olarak davranır. Şirketin kendisi herhangi bir gelir vergisi beyannamesi sunmamaktadır. Bunun yerine, işletme sahibi tüm işletme gelirlerini ve giderlerini, Program 10'da şahsi mal sahibi olarak rapor eder. Ticari Kar / Zararı, kişisel 1040 gelir vergisi beyannamesiyle. Bununla birlikte, tek üyeli bir LLC, şirket olarak muamele edilmeyi seçme seçeneğine sahiptir.
Vergi Yanıtları
Tek mal sahibi LLC'nin tek mal sahibi olarak başvuran sahibi, şirketin yaptığı her türlü kazanca ilişkin gelir vergisine ek olarak bir serbest meslek vergisi ödemek zorundadır. Ortaklık olarak vergilendirilen bir LLC için, her bir üye yöneticisi, işi yürütmekte aktif olarak yer alan ortaklar, kar payları üzerinden serbest meslek vergisi de ödemek zorundadır. Sadece şirkete yatırım yapan ancak faaliyetlerine önemli ölçüde katılmayan pasif üyeler serbest meslek vergisine tabi değildir. Bir S Şirketi olarak vergilendirildiğinde, üye yöneticilere LLC'nin faaliyet gösterdiği endüstri standartlarını karşılayan “makul bir ücret” ödenmelidir. LLC istihdam vergisi öder ve bordro stopajlarını tahsil eder, ancak bir üye yöneticinin ücretten ayrı olarak aldığı kar payları pasif gelir olarak kabul edilir ve serbest meslek vergisine tabi değildir. Bir C şirketi olarak vergilendirildiğinde, LLC'nin kendisi de karı üzerinden kurumlar vergisi öder. Bu karın payları LLC üyelerine dağıtıldığında tekrar vergilendirilir.
Avantajları
Yeni başlayan şirketler için, tek şahıslar veya ortaklıklar olarak kabul edilen LLC’ler, dosyalama gereksinimlerinde basitlik ve C şirketlerine uygulanan çifte vergiden kaçınan “geçişli” bir vergi sunmaktadır.Üye yöneticiler kazançları üzerinden serbest meslek vergisi ödemelerine rağmen, bu oran Medicare ve Social Security'yi kapsayan ücretlerdeki istihdam vergilerine eşittir. Karlar bir üye yöneticinin payının makul ücret gereksiniminden yüksek olacağı ölçüde artarsa, bir S şirketi olarak vergilendirilmeyi seçmek, para kazanılan gelirden pasif gelire yönlendirilebileceğinden önemli vergi tasarrufları sağlayabilir. Bir C şirketi olarak vergilendirilen bir LLC karı üzerinden bir kurumlar vergisi ile karşı karşıya kalsa da, kârının tamamını üyelere dağıtmak zorunda değildir. “Gelir bölüşümü” olarak adlandırılan şirket, bir üyeyi daha yüksek bir vergi parantezine itmekten kaçınmak için birikmiş karları ve kar paylarını dengelemeye izin verir.
Diğer formlar
Bir LLC'nin çalışanları varsa, ücret ve stopajları bildirmek için İşveren’in Üç Aylık Federal Vergi İadesi Form 941’e dosyalanması gerekecektir. Ayrıca şirketin W-2'leri çalışanlara sunması ve İşveren’in Yıllık Federal İşsizlik Vergi İadesi olan 940’a dosya göndermesi gerekecektir.
