Bir banka denetim kontrol listesi, kıdemli bir denetçinin şirket içi süreçleri ve yönergeleri incelemesine yardımcı olan önemli bir test ve değerlendirme aracıdır. Bu kontrol listesi ayrıca, denetçinin ABD Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu (SEC) kanun ve yönetmeliklerine ve ayrıca uluslararası finansal raporlama standartlarına (IFRS) uygun olmasını sağlar.
Araştırma Kontrol Ortamı
Denetçi, bir bankanın kontrol ortamını, şirket faaliyetlerini ve işlemlerini etkileyen faktörlerle tanıştırmayı öğrenir. Dış ve iç faktörler bir bankacılık kurumunun faaliyetlerini etkileyebilir. Örneğin, ABD merkezli bir yatırım bankasının Düzenli olarak İç Gelir Hizmeti veya Mali Endüstri Düzenleme Kurumu tarafından ilan edilen kurallara uyması gerekir. İç faktörler üst yönetimin liderlik tarzı ve etik değerleri, kurumsal insan kaynakları politikaları, personelin beceri seti ve şirketin finansal sağlamlığı ile ilgili olabilir. Bir bankanın rekabet gücü, kontrol ortamını da etkileyebilir.
Dahili Kontrolleri Test Et
Denetçi, bankanın iç kontrollerini belirli bir zamanda veya rastgele bir şekilde test eder. Kontrol, bir bankanın üst yönetiminin işletme faaliyetlerinde sahtekarlık, hata veya teknolojik arızaları önlemek için oluşturduğu bir yönerge grubudur. İç kontrollerin test edilmesi, denetçiye “kanıtlayıcı konu” ve risk derecelendirme süreçlerinde ilgili bilgileri sağlar. "Kanıt meselesi", bir iç denetçinin görüşünü temel aldığı bir bilgi parçasıdır. Bir denetçi ayrıca iç kontrollerin yeterli ve işlevsel olmasını sağlar. İşlevsel kontrol, dahili arızalar için uygun çözümler sunar.
Sıra Kontrolleri ve Riskler
Denetçi, bankanın kontrol ortamını gözden geçirir ve bu kontrollere aşina olmak için kurumsal kontrolleri test eder. Beklenen kayıplara bağlı olarak iç kontrolleri "yüksek", "orta" ve "düşük" olarak sıralıyor. İç denetçi, riskleri ve kontrolleri derecelendirirken genel olarak kabul edilmiş denetim standartları veya GAAS ve genel olarak kabul edilmiş muhasebe ilkeleri veya GAAP uygular. Ayrıca bir bankanın "risk ve kontrol öz değerlendirmesi" veya RCSA'yı da inceler. Bir RCSA’da, bir bankanın kıdemli risk yöneticisi, şirket kontrolleri ve riskleri ile risk derecelendirmeleri hakkında veri sağlar. Zarar olasılığına bağlı olarak riskleri "kademe 1", "kademe 2" ve "kademe 3" olarak sıralıyor.
Sorun Nihai Raporu
Bir iç denetçi, nihai bir rapor yayınlamadan önce "yüksek" ve "orta" riskleri bir bankanın üst düzey liderliği ile tartışır. Yöneticilerin bu gibi riskler için düzeltici önlemler almasını sağlar. “Yüksek” ve “orta” riskler bir bankanın önemli kayıplara neden olmasına neden olabilir. Bankanın finansal tabloları da yanlış, eksik ve GAAS, GAAP, IFRS ve SEC kurallarına uygun olmayabilir. Komple finansal tablolar, bilançoyu (veya finansal durum tablosunu), kar ve zarar tablosunu, nakit akım tablosunu ve dağıtılmamış kazanç tablosunu (aksi halde özkaynak tablosu olarak bilinir) içerir.
