Amortisman, bir varlığın maliyetini yıllık gelir vergisi indirimi olarak geri kazanmanın bir yöntemidir. Kesinti, IRS tarafından belirlenen şekilde varlığın faydalı ömrü üzerinden tahsis edilir. Bir varlığı ticari amaçla kullanmayı bıraktığınızda, kişisel kullanım için dönüştürerek ya da satarak, amortisman giderinin bir kısmını geri almanız gerekebilir. Toplama miktarını normal gelir olarak kabul edersiniz. Tutar, kazancı ve elden çıkarıldığı yılı da içeren izin verilen veya izin verilen amortismana bağlı olacaktır.
Amortisman Yeniden Alımını Tanımlama
Varlığınızı, değiştirilmiş hızlandırılmış maliyet geri kazanım sistemi (MACRS) kapsamında amortismana tabi tutarsanız, işletmeniz bir kazancı elde etmek için varlığınızı elden çıkardığında amortisman yeniden alımını hesaplarsınız. Varlığın düzeltilmiş esasına göre daha fazla satılması veya izin verilen veya izin verilen amortisman gideri ile henüz elde edilmemiş varlığın maliyetinin tutarı için kazanç elde edersiniz. Yalnızca izin verilen veya izin verilen amortisman tutarına kadar olan kazançların yeniden elde edilmesine tabi tutulur.
İzin Verilen veya İzin Verilen
IRS düzenlemelerinde yeniden ele alma ile ilgili olarak "izin verilen veya izin verilen" terimi bir karışıklık kaynağı olabilir. "İzin verilen" amortisman vergi iadesinde alınan şeydir. "İzin verilebilir" kısmı, kullanılıp kullanılmadığına bakılmaksızın alınması gereken amortisman miktarıdır. Almadığınız bir amortisman kesintisini tekrar özetlemeniz gerekmiyor gibi görünüyor. IRS bunu kabul eder, bu nedenle amortisman limiti yalnızca vergi mükellefi yeterli kayıtları gösterebildiği sürece izin verilen amortismanı içerir. Bununla birlikte, izin verilen amortisman, neye izin verildiğine bakılmaksızın, kazanç limitini hesaplamak için temeli ayarlarken devreye girer.
Amortisman Yeniden Toplama Nasıl Hesaplanır?
Varlığı sattığınız yıl da dahil olmak üzere tüm yıllar için izin verilen amortismanı hesaplayın. Bunu varlığın temeline geri ekleyin, ardından satış fiyatı ile baz arasındaki farkı bulun. İmha yılı dahil olmak üzere izin verilen amortismanı inceleyin. Adi gelir olarak kabul edilmesi gereken değer düşüklüğü tekrarı bu iki tutarın altındadır. Örneğin, 2016 yılında beş yıllık bir sınıf ömrüne sahip bir makine parçası hizmete soktunuz. Maliyetinin 5.000 ABD doları olduğu belirlendi. 2018'de başka bir şirkete 3.000 dolara sattınız. MACRS kapsamında, aşağıdaki indirimleri alırsınız:
- 2016 $1,000
- 2017 $1,280
- 2018 $522.24
Amortisman sınırlaması 2,802,24 dolar olacaktır. Ayrıca kazanç sınırlamasını da göz önünde bulundurmalısınız. 2018 yılında, düzeltilmiş temeliniz 2,802,24 ABD doları olacaktır. Mülkiyeti 3.000 dolara sattınız, bu da 197.76 Dolar kazandığınız anlamına geliyor. Bu düşük kazanç sınırlaması, yeniden kazanmanız veya 2018 için normal gelir olarak kabul etmeniz gereken tutardır.
Bölüm 179 Mülkiyet
Bazı mülk türleri kazanıldıkları yılda tamamen harcanabilir. Sadece 510.000 $ 'a kadar olan mülkü tamamen ve yalnızca vergilendirilebilir işletme geliri miktarına kadar harcama yapabilirsiniz. Amortisman için kesinti tutarı 179 aldıysanız, varlığın ticari kullanımının yüzde 50'nin altına düştüğü mülkün geri kazanım süresi boyunca herhangi bir yılda amortisman tutarınız. Bunu, 179 kesinti tutarının düşüldüğü Bölüm 179 kesinti olmadan izin verilen amortisman tutarını çıkararak hesaplarsınız.
