Genel olarak kabul edilen muhasebe ilkeleri veya GAAP, hesapların doğal dengesini belirtir ve şirketlere belirli bir hesabın kredi veya borç bakiyesi olup olmadığını söyler. Finansal hesaplar gamı aktif ve pasiflerden özkaynak kalemlerine, gelirlere ve giderlere kadar sürdürür. ABD Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu, hesap bakiyesini sağlam finansal raporlamanın merkezi bir özelliği olarak tanımlar.
Hesap bakiyesi
Muhasebede, varlıklar ve giderler tipik olarak borç bakiyesidir, yani kurumsal bir muhasebeci hesap tutarlarını artırmak için borçlandırır. Gelirlerin, özkaynak kalemlerinin ve borçların bir kredi bakiyesi vardır; bu nedenle, muhasebeci bu hesapları onları arttırmak için kredilendirir. Bu normal şeyler sırasındaki herhangi bir değişiklik, kayıt tutma sürecinde yanlışlıklar doğurur ve hatalı finansal tablolara yol açabilir. Örneğin, eğer bir muhasebeci sigorta primi ödemesini kaydetmek için sigorta gideri hesabını yanlışlıkla kredilendirirse, bu giriş kar ve zarar tablosunda rapor edilen sigorta gideri miktarını anlar. Anlamak, daha az önemli olarak temsil etmek veya bir muhasebe kaleminin miktarını azaltmak anlamına gelir.
Finansal Raporlama
Kamu ve yatırımcıların güvenini kazanmak için, bir şirketin çeyreklik veya mali yıl gibi belirli bir sürenin sonunda işlemleri uygun şekilde kaydetmesi ve performans verilerini rapor etmesi gerekir. Doğru raporlama, hesap bakiyelerinin kapsamlı bir şekilde incelenmesini gerektirir. Eksiksiz bir finansal rapor seti, özkaynak değişim tablosunu, gelir tablosunu, nakit akım tablosunu ve bilanço olarak da bilinen finansal durum tablosunu içerir.
Denetim Kuralları
Dış denetçiler, performans numaralarının doğruluğunu değerlendirmek için bir şirketin kayıtlarına girerek dengelerini tespit etmek için her bir ana hesaba dikkat eder. Kurumsal gözden geçirenler, ana hesaba yapılan işlemleri anlamak için içeriden dışarıdan ve dışarıdan alt hesaplara bakarlar. Örneğin, bir denetçi bilançoda ödenecek hesaplara bakabilir ve hesabın bakiyesine yol açan tüm günlük girişlerini tanımlayabilir. Bu bir "dışardan" yaklaşımı temsil eder. Bu senaryoda, “tersyüz” bir inceleme ters analitik yolculuğa çıkardı.
Personelin Katılımı
Kurumsal bağlamda, hesapların doğru bakiyelere sahip olmasını sağlayan personel, muhasebecileri, muhasebecileri ve finansal yöneticileri içerir. Maliyet kontrolörleri ve bütçe denetleyicileri de kayıt tutma ve raporlamaya yardımcı olur.
