Bir kilise, IRS kuralları uyarınca kar amacı gütmeyen bir kuruluş olarak nitelenirse, çoğu amaç için federal vergiden muaftır. Ayrıca, bağışçılar kiliseye bireysel gelir vergisi beyannamesiyle ilgili katkı yazabilecekler. Bir kiliseye, kar amacı gütmeyen amacı ile ilgili olmayan faaliyetlerden elde edilen gelirler üzerinden hala vergi ödenebilir ve belirli koşullar altında IRS'ye vergi beyannamesi vermesi gerekir.
Vergi muafiyeti
Kilise vergisi ödeneği alabilmesi için, bir kilisenin 501 (c) (3) kar amacı gütmeyen kuruluş olarak nitelenmesi gerekir. Ayrıca IRS kuralları uyarınca bir kilise olarak nitelenirse, IRS'i kar amacı gütmeyen bir kuruluş olarak kabul etmesi için dilekçe vermesi veya onay beklemesi gerekmez. IRS, bir kilisenin vergi avantajlarından yararlanabilmesi için yerine getirmesi gereken 14 kriter belirlemiştir. Bunlar arasında belirli bir inanç, dini bir hükümet, doktrin kodu, yerleşik bir ibadet yeri ve düzenli bir cemaat sayılabilir.
Bağışçılar
Vergiden muaf statüsü, bağışçılara vergi avantajları sağlayarak insanları kiliselere para bağışında bulunmaya teşvik etmektedir. Kiliselere bağış yapanlar, düzeltilmiş brüt gelirlerinin yüzde 50'sine kadar olan tutarlardan mahsup etme hakkına sahiptir. Bu vergiye tabi geliri düşürdüğünden, bağışçıyı bağış miktarını ve zamanlamasını dikkatlice planlıyorsa net bir vergi tasarrufuyla sonuçlanacak şekilde bağışçıyı daha düşük bir vergi parantezine bırakabilir. Her ne kadar kiliselerden bağışçılara 250 $ veya daha fazla değerdeki bağışları yazılı olarak bildirmeleri istense de (Ocak 2011 itibariyle) bağışlar dini amaçlar için kullanıldığı sürece bağış için vergi beyannamesi vermeleri gerekmez.
Vergilendirilebilir Faaliyetler
Bazı gelir getiren kilise faaliyeti vergiye tabidir. Gelirin vergilendirilebilir olup olmadığı, kilisenin vergiden muaf amaç ile ilişkisine bağlıdır. Bir kilise dini edebiyatı satarak para kazanırsa, para bağışlanmamış olsa bile bu gelir vergilendirilemez. Bununla birlikte, eğer bir kilise bir fırın satışı yaparak para kazanırsa, IRS, bir fırın satışının, gelirler dini amaçlarla kullanılsa bile, dini faaliyetlerle yeterince ilişkili olup olmadığını sorgulayabilir. Eğer bir kilise vergi yılı içerisinde ilgisiz faaliyetlerden gelir olarak 1.000 ABD Dolarından fazla gelir elde ederse, 990-T Formunu doldurmalı ve 1.000 ABD Dolarını aşan miktar üzerinden vergi ödemelidir (Ocak 2011 itibariyle).
Maaş bordrosu
Bir kilise çalışanları işe alırsa, Medicare ve Social Security vergilerini çalışanların maaşlarından kesmek zorundadır. İki istisna geçerlidir: kiliselerin Medicare veya Sosyal Güvenlik'i, düzenlenmiş bakanların maaşlarından kesmeleri ve Medicare ve Sosyal Güvenlik vergilerini dini nedenlerle stopaja itiraz etmeyi reddeden kiliseleri Form 8274'ü kullanarak muaf tutmaları gerekir. ve bireysel vergi beyannamelerini verebilmeleri için bağımsız müteahhitlere 1099 MISC oluştururlar. Ayrıca 1096 Formunu IRS ile dosyalamalılar.
