Şirketler, kamu sektörü kuruluşları ve hükümetler sermaye arttırmak için tahvil ihraç ediyorlar. Tahviller düzenli olarak faiz öderler ve yatırımcılar tahvilin anapara veya vade değerini geri alırlar. Faiz gideri, kuponun veya nominal faiz oranının, parite değerinin ve ihraç fiyatının bir fonksiyonudur. Mali tabloları bir muhasebe dönemi için hazırlarken faiz giderini kaydedin ve nakit faiz ödemesini kaydedin.
Yıllık faiz ödemesini belirlemek için kupon oranını müdür tarafından çarpın. Kurumsal tahviller genellikle altı ayda bir faiz öderler. Örneğin, yıllık yüzde 8 kupon içeren beş yıllık, 1.000 ABD Doları değerindeki bir tahvilin altı aylık faiz ödemesi 40 ABD Dolarıdır (1,000 x 0,08 ABD Doları) / 2 = 80 ABD Doları / 2 = 40 ABD Doları.
Pars cinsinden ihraç edilen bonolar için faiz giderini hesaplayın, bu da ihraç fiyatının parite değerine eşit olduğunu gösterir. Örnekte 40 dolar olan faiz ödemesiyle borç faiz gideri ve kredi nakdi.
Bir iskontoyla çıkarılan tahvillerin faiz giderini, parite fiyatının par değerden düşük olduğu anlamına gelir. Bu durum, geçerli piyasa faiz oranının kupon oranından yüksek olması durumunda meydana gelir. Düz çizgi yöntemi bu iskontoyu tahvilin ömrü boyunca eşit olarak itfa eder. Faiz ödemesinin toplamından ve iskonto edilmiş itfa tutarından, faiz ödeme tutarından kredi nakden ve itfa tutarından ödenecek tahvillerden kredi indirgenmesinden borçlanın. Ödenecek tahvil hesabındaki indirim, ödenecek tahvil hesabının değerini düşüren bir kontra hesaptır. Örneğe devam edersek, tahvil 150 dolarlık bir iskonto ile verilmişse, doğrusal yöntem kullanılarak yapılan altı aylık itfalar 15 $ 'dır (150 $ / 5) / 2 = 30 $ / 2 = 15 $. Borç faiz gideri 55 $ (40 $ + 15 $), 40 $ kredi tutarında ve 15 $ 'lık ödenecek tahvillerde kredi indirimi.
Bir prime verilen tahvillerin faiz giderini par için hesaplayın, yani ihraç fiyatının parite değerinden daha fazla olduğu anlamına gelir. Bu durum, geçerli piyasa faiz oranının kupon oranından düşük olması durumunda meydana gelir. Faiz ödemeleri ve prim amortisman farkları, faiz ödeme tutarı ile kredi nakdi ve itfa tutarı ile ödenecek tahvillerdeki borç primi ile borç faiz gideri. Ödenecek tahvil hesabındaki prim, Ödenecek tahvil hesabının değerini artıran bir kontra hesaptır. Örneğe devam edersek, tahvil 200 $ 'lık bir primle verilmişse, düz çizgi yöntemini kullanan altı aylık itfa süresi 20 ABD Dolarıdır (200 $ / 5) / 2 = 40 ABD Doları / 20 = 20 ABD Doları. Bu nedenle, borç faiz gideri 20 $ (40 $ - 20 $), 40 $ kredi tutarında ve 20 $ 'lık tahvillerde borç primi.
İpuçları
-
Borçlar, nakit gibi varlık hesaplarını ve faiz gideri gibi masraf hesaplarını artırır. Borçlar gelir, borç ve özkaynak hesaplarını azaltır. Krediler, varlık ve gider hesaplarını azaltır ve gelir, borç ve özkaynak hesaplarını arttırır.
