Muhasebede, nakit olmayan bir düzeltme, dolaylı nakit akışı hazırlama yöntemi altında bir Nakit Akış Tablosu oluştururken kullanılan bir kavramdır. Açıklama, işletmenin net karı veya zararı ile başlar ve ardından finansal raporlama dönemi boyunca nakit ya da eşdeğeri değişimini içermeyen işlemlerin etkisi için kar veya zarar rakamını ayarlar.
Dolaylı Nakit Akışı Tablosu
Hem uluslararası finansal raporlama standartları (UFRS) hem de ABD genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri (GAAP) kapsamında, dolaylı nakit akışı yöntemi, belirli bir süre zarfında bir finansal raporlama kuruluşu tarafından tutulan nakit ve nakit eşdeğerleri dengesindeki değişimi göstermek için kullanılabilir. dönemi, genellikle bir yıl. Dolaylı nakit akışı yöntemi finansal tablolar tarafından nakit kaynakları, işletme, finansman ve yatırım faaliyetlerini kullanarak değerlendirmek için kullanılır. Nakit Akış Tablosunun bitiş değeri, Şirket tarafından Finansal Durum Tablosunda rapor edilen ve genellikle Bilanço olarak da adlandırılan nakit ve nakit benzeri değerlere bağlıdır.
Net Kâr veya Zarar
Dolaylı nakit akışı hazırlama yöntemi kapsamındaki Nakit Akış Tablosunun başlangıç noktası, Kapsamlı Gelir Tablosunda gösterildiği gibi işletmenin net karı veya zararıdır. Bu tutar finansal raporlama dönemi boyunca işletmenin bütün kaynaklardan kazandığı (veya kaybını) gösterir. UFRS ve GAAP kapsamında, net kar veya zarar, tahakkuk esasına göre yansıtılmaktadır, yani kazanıldığında gelir elde eden tüm muhasebe düzenlemelerinin ve gerçekleştiğinde giderlerin etkisini göstermektedir. Bu önlemler genellikle, nakit olarak sunulmasından farklıdır; bu, alındığında geliri ve ödendiğinde giderleri kaydeder.
Cash Dışı Ayarlamalar
Nakit akışlarını tahakkuk esasına göre şirketin nakit pozisyonundaki değişikliği yansıtan bir temele uyarlamak için, nakit akışı tablosu, dönem içinde nakit kullanımını içermeyen tüm işlemlerin etkisini telafi eder. Bu, yıkama dışı ayar olarak bilinen şeydir. En yaygın nakit dışı ayarlama, amortismanı içerir. Amortisman gideri, işletme tarafından elde tutulan varlıkların değerinin düşülmesidir. Bununla birlikte, amortisman gideri bir işletmenin net karını azaltırken, bir nakit masrafı içermez. Sonuç olarak, net kar veya zararın amortisman giderinin etkisini kaybetmesi için zararsız bir düzeltme yapılması gerekir.
Diğer Genel Cash Ayarlamaları
Diğer genel nakit olmayan düzeltmeler, itfa payı gideri için bir geri ödeme içerir. Bu değer amortisman giderine benzer, ancak maddi olmayan duran varlıkların muhasebe değerini düşürür. IFRS veya GAAP esasına göre gelir vergisi gideri, gerçekte ödenen gelir vergisinden farklıdır. Bu fark için yıkama dışı ayar yapılmalıdır. Üçüncü ortak fark, yabancı para çevrim kazancı veya zararlarını içerir. Yabancı varlıklar veya borçlar, genellikle UFRS veya GAAP uyarınca mevcut değerlerine göre ayarlanmalıdır. Bu, nakit para alışverişinde bulunulmayan bir kazanç veya kayıp yaratır. Sonuç olarak, telafi etmek için önleyici olmayan bir ayarlama yapılmalıdır.
