Bütçeleme, bir şirketin gelecekteki performansının temelini oluşturur. Yöneticiler, gelecek dönemler için finansal koşulları ve piyasa beklentilerini öngören bütçeyi oluşturur. Bu yöneticiler bütçelenen dönem için gelir ve giderleri hesaplarlar. Bütçeye yansıyan süre geldiğinde, yöneticiler fiili masrafları bütçe rakamlarıyla karşılaştırır ve bölümün performansını değerlendirir.
Bütçe Yarat
Bir şirket bütçesi oluşturmak, organizasyon içindeki her departmanı içerir. Satış departmanı piyasa koşullarını tahmin eder ve satış bütçesi oluşturmak için gelecekteki gelirleri tahmin eder. Üretim departmanı bu bilgileri malzeme, işçilik ve genel masrafları öngören bir üretim bütçesi oluşturmak için kullanır. İdari ve satış müdürleri gelecek yıl için harcamalarını tahmin ediyor. Bir bütçe yöneticisi, her departman arasındaki iletişimi koordine eder ve her bölümü bir ana bütçede derler ve bütçelenmiş finansal raporlar oluşturur.
Gerçek Sonuçları Ölçme
Muhasebe departmanı genel muhasebe defterine aylık işlemleri kaydeder. Muhasebeci, şirketin finansal sonuçlarını iletmek için düzenli mali tablolar oluşturur. Muhasebeci ayrıca, bireysel faaliyetler için satış faaliyeti ve departman giderlerini bildiren finansal raporlar oluşturur. Muhasebeci, bölüm raporlarını uygun bölüm yöneticilerine ve bütünü bütçe yöneticisine ayarlayarak dağıtır.
Bütçe Varyansını Hesapla
Bütçe yöneticisi, gerçek satış kumu giderlerini bütçelenmiş satışlar ve giderlerle karşılaştırır. Gerçek ve bütçelenmiş tutarlar arasındaki fark, bütçe farkına eşittir. Bütçe yöneticisi, her bir bölüm için gerçek raporları, bütçe numaralarını ve bütçe fark numaralarını bir raporda birleştirir. Bütçe yöneticisi bu raporu bölüm yöneticilerine ve üstlerine dağıtır.
Performansı değerlendir
Bireysel departman yöneticilerinin performansını değerlendirmek için bütçe değişkenleri kullanılır. Varyans ne kadar büyükse, üstler o kadar fazla soru soruyorlar. Departman yöneticileri bütçe farkının nedenini açıklamalıdır. Bütçe yöneticisinin makul bir açıklaması varsa veya durumun kontrolden çıkmış olması durumunda, performansları olumsuz yönde etkilenmez. Bütçe varyansı, departman yöneticisi tarafından yanlış yönetilme nedeniyle mevcutsa, yöneticinin değerlendirmesi olumsuz olacaktır.
