Ne bir denetim riski? Mali görevlilerce onaylanırken rakamların doğru görünmesine rağmen finansal tabloların yanlış olması riski vardır. Üç ana denetim riski vardır: doğal riskler, tespit riskleri ve kontrol riskleri.
İçsel Riskler
İçsel bir risk, bir şirketin iç denetçileri veya diğer finans yetkilileri tarafından tespit edilemeyen denetim riski türüdür. Denetim risk bileşenlerini önlemeyi denemek için, şirketler, umarım herhangi bir sorunu tespit etmek için bir dizi prosedür uygulamalıdır. Bu tür denetim risklerinin belirlenmesi, açık bir denetim planına, denetim yaklaşımına ve denetim stratejisine sahip olmayı içerir. Bir denetim planı, bir iç denetim yaparken kesinlikle uyulması gereken bir rehberdir. İlgili sayıların yanı sıra toplanması gereken kanıtları listeler. Denetim yaklaşımı, iç operasyonları beklenen dış sonuçlarla dengeleyen bir risk analizi yöntemidir. Son olarak, denetim planını geliştirmek için tüm stratejilerin yanı sıra zamanlamanın ve çalışanların nasıl yerine oturduğunu belirleyen bir denetim stratejisi kullanılır.
Tespit Riskleri
Bir tespit riski, zayıf planlamadan kaynaklanan bir tür denetim riskidir. Bir denetçinin, denetimden önce bir yanlışlığı tespit edip düzeltmemesi ihtimali vardır. Bir şirketin finansal ekipleri malzemeleri topladığında, eksik bilgilerle ya da hatalı matematikle hatalı parçaların toplanma şansı vardır. Bir tespit riskinde gezinmek, şirketin ve genel olarak işin doğası hakkında derinlemesine bir anlayış gerektirir. Bir şirketin operasyonunun derinliği ve genişliği, finansal tabloları ve finansal raporlama metodolojisi, tespit risklerinin tüm bileşenleridir. Diğer bileşenler sınıflandırma testi, eksiksizlik testi, oluşum testi ve değerleme testlerini içerir.
Kontrol Riskleri
Bir kontrol riski, bir şirketin çalışanları tarafından bildirilen sayıların doğruluğunu araştıran bir tür denetim riskidir. Bir şirket, sayıları yanlış değerlendirerek ya da hatalı rapor ederek yanlışlıkla dolandırıcılık yapabilir. Bu gibi sorunların olabileceği alanları belirlemek, kontrol risklerini tanımlamak için hayati öneme sahiptir. Bir kontrol zayıfsa, finansal malzemelerin yanlış olması büyük olasılıkla, bu da şirketin denetçilerinin veya diğer finans görevlilerinin bunu yakalayamayacağı anlamına gelir.
Üç tür denetim riskinin üstesinden gelmek, istikrarlı bir el ile ele alınması gereken birkaç bileşeni içerir: her adımda her departmanda her adımda ayrıntılı bir şekilde planlama ve strateji geliştirme, finansal raporlama üzerinde uygun iç kontrolün uygulanması ve mükemmel bir denetim risk değerlendirmesi yapılması. Tamamen kurum içi veya bir muhasebe firmasının hizmetleriyle objektif bir bakış açısı için birleştirilmiş olsa bile, bir işletmenin mali olarak yaralanmasını önlemek için denetim riskleri erken ve derhal mutabakata bağlanabilir.
