Bir şirketin faaliyetlerini finanse etmesi, işlerini büyütmesi ve uzun vadede büyümesi gerekiyor. Bunu yapmak için, bir şirket likidite raporu olarak da adlandırılan kurumsal nakit akışı tablosuna güvenir. Bir şirketin büyümesini neyin teşvik ettiğini bilmek, özellikle uzun vadeli bir bakış açısıyla kurumsal hisse satın alan yatırımcılar için önemlidir.
Tanım
Nakit akışı tablosu, yatırımcılara bir şirketin fonlarını nasıl kullandığını söyleyen bir muhasebe raporudur. Açıklama, bir firmanın likidite hareketlerine dair içgörü sağlar ve yeterli işletme sermayesi seviyelerini nasıl koruduğuna ışık tutar. Çalışma sermayesi, kısa vadeli nakit mevcudiyetini gösterir ve kısa vadeli borçlar olarak da bilinen cari varlıkları (örneğin, nakit ve stoklar) eksi cari borçlara eşittir. Birden fazla iştiraki olan bir şirket, konsolide nakit akış tablosu oluşturmak için tüm iştiraklerin likidite raporlarını birleştirir veya birleştirir. Açıklamada, muhasebeciler işletme faaliyetlerinden, yatırım faaliyetlerinden ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanan konsolide nakit akışlarını rapor ettiler.
önem
Nakit akış tablosu, yatırımcıların yakından takip ettiği önemli bir belgedir. Rapor, bir firmanın borç ödeme gücü - yani borç ödeme kabiliyeti hakkında veri sağlamasından dolayı önemini çeker. Yatırımcılara ve finansal piyasa oyuncularına, şirket yönetiminin, şirketin tüm yumurtalarını bir sepete koymadığını göstermesi önemlidir; bir başka deyişle, kurumsal iş kolları, çeşitli ekonomik sektörlerdeki yatırımlarını çeşitlendirmektedir.
Operasyon aktiviteleri
Konsolide nakit akışı tablosundaki ilk madde işletme faaliyetleriyle ilgilidir. Bu bölüm, bir şirketin günlük faaliyetleriyle ilgili nakit makbuzlarını ve ödemelerini kapsar. Bunlar, satıcılara yapılan ödemeleri, müşterilerden gelen makbuzları, faiz giderlerini, işçilik ücretlerini ve diğer genel giderleri içerir. Faaliyet faaliyetlerinden kaynaklanan konsolide nakit akımları, diğer şirketlerden gelen faiz ve temettüler ile ödenen gelir vergileri ile de ilgilidir.
Yatırım Faaliyetleri
Yatırım faaliyetlerinden konsolide nakit akımları, kısa ve uzun vadede bir şirketin yatırım stratejisinin hikayesini anlatır. Bu bölüm kamuya ve yatırımcılara bir şirketin önceliklerinin yattığı yerleri gösterir. Aynı derecede önemli olan, yatırım faaliyetleri de ekonomi koşullarına ayak uydurabiliyorsa, üst düzey yöneticiler genel olarak uzun vadeli yatırımlar konusunda coşkulu olduklarından, ekonomik koşullara ilişkin öngörü sağlar. "Yatırım faaliyetleri" bölümünde, şirket muhasebecileri ekipman ve makinelerin alım satımını, diğer şirketlere verilen kredileri ve hisse senetleri ve tahviller gibi menkul kıymet alımlarını gösterir.
Finans hareketleri
Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan konsolide nakit akışı, yatırımcılara bir şirketin işletme sermayesi ve sermaye yapısı hakkında faydalı bilgiler sağlar. Sermaye yapısı, bir şirketin faaliyetlerini finanse etmek için kullandığı çeşitli finansman kaynaklarını ifade eder. Spesifik olarak, finansman faaliyetleri ödenecek krediler, bono itfaları ve temettü ödemelerinde artış veya azalışlarla ilgilidir. Tahvillerin ödenmesi, vadeden önce borcun geri ödenmesi anlamına gelir ve özellikle tahvil faizlerinin piyasa faizlerinden yüksek olması durumunda yaygın bir uygulamadır.
