Bir işletme, bir şirket envanter için ürün satın almak için para harcadığında başlar ve aynı ürünleri alan müşterilerden para aldığında sona erer. İşletme döngüsü ayrıca nakit dönüşüm çevrimi olarak da bilinir, çünkü nakit ödeme ile nakit alma arasındaki süredir. Genellikle gün cinsinden ölçülür ve ne kadar kısaysa o kadar iyidir. Maddenin ilerlemesini bir şirket üzerinden takip etmek, bir işletme döngüsünün nasıl hesaplanacağını gösterir.
Döngü Nasıl Çalışır?
İşletme döngüsünü, şirket envanter için bir ürün aldığında çalışmaya başlayan bir saat olarak hayal etmeye yardımcı olur. Öğe envanterde olduğu sürece çalışmaya devam eder. Eşya para için satılırsa saat durur. Ancak, ürün krediyle satılırsa, saat şirket gerçekten ödeme alana kadar çalışır. Ek bir husus: Şirketler genellikle krediyle ilgili envanter sipariş eder, ancak ödeme yaptıktan sonra öderler. Bu döngünün uzunluğunu azaltır.
Döngü Formülü
Bir şirketin faaliyet döngüsü üç unsurdan oluşur: ortalama zaman kalemleri, "gün süren stokların en iyisi" veya DIO; müşterilerin faturalarını ödemeleri gereken, "bekleyen satış günleri" veya DSO denilen ortalama süre; ve şirketin “ödenmemiş gün borçları” veya DPO olarak adlandırılan kendi faturalarını ödemesi için geçen ortalama süre. Formül: Çalışma Döngüsü (gün olarak) = DIO + DSO - DPO
Formülün Elemanları
DİO’yu hesaplamak için, bir yıl boyunca şirketin envanterinin ortalama değerini alınız, o yıl toplam stok alım miktarına bölün, ardından 365 ile çarpınız. DSO’yu hesaplamak için, alacaklar ortalama hesabını toplamı kredili satışların tutarı, ardından 365 ile çarpın. DPO'yu hesaplamak için, krediden satın alınan toplam envanter miktarını alın ve ödenecek ortalama hesaplara bölün. Bu size borçlar ciro verir. DPO'yu almak için 365 adet borç ciroya bölün.
