İç kontrol anketi, denetçinin bir şirketin çalışanlarına denetim yapmadan önce sağladığı bir belgedir. Anket, denetimin hangi alanlara odaklanması gerektiğini belirlemek için kullanışlıdır. Çalışanlar soruları yanıtladığında, denetçi şirketin genel olarak doğru kayıt tutup tutmadığını bilir ve kimin hangi belgelerden sorumlu olduğunu gösteren kanıtlara sahiptir. Şirket, iç kontrol anketi sayesinde daha ucuz, daha hızlı ve daha etkin bir denetim yapmanın avantajlarını almaktadır.
Kanıt
Bir iç kontrol anketi, bir belgenin veya finansal veritabanının var olduğuna dair kanıt sağlar, Örneğin, bir anket, şirketin hesaplarının bir çizelgesini tutup tutmayacağını sorabilir. Denetçi, varsa hesap planının nerede olduğunu sorabilir veya denetimin onsuz çalışacak şekilde tasarlanabilir. Bir çalışan, hesap planının bulunduğunu ve nerede olduğunu bilmiyorsa, şirketin iyi kayıt tutmadığına dair kanıt sağlayabilir, böylece denetçi daha kapsamlı bir denetim gerçekleştirmelidir.
Çalışan Kontrolleri
İç kontrol anketleri, denetçinin, çalışanların diğer çalışanların çalışmalarını kontrol edip etmediğini belirlemek için kullandığına dair kanıt sağlar. Arizona Sağlık Hizmetleri Bakanlığı anketi, bir acentedeki muhasebecilerin yıllık olarak tatil yapıp yapmadıklarını soruyor. Bir kuruluştaki muhasebecilerin işlerinden ayrılmalarını zorunlu kılmak, iç kontrolleri güçlendirir, çünkü kurum için çalışan diğer muhasebeciler, ana kayıt sahipleri uzakta iken kitapların doğruluğunu kontrol edebilir.
Yönetim Kurulu Kontrolleri
İç kontrol anketi bir yönetim kurulunun etkinliğini inceler. Dahili anket, kurumun yöneticilerinin hesapları alacak kayıtları izleyip izlemediği veya yöneticilerin kuruluştan finansal raporlar alıp almadığı ve incelemesi gibi sorular sorar. İç kontrol anketi denetçiye, finansal kayıtların doğruluğunu sağlamada yönetim kurulunun aktif bir rol alıp almadığını gösterir.
Gelecek Denetimler
Denetçiler bir iç kontrol anketi oluştururken genel endişe alanlarını tanımlayabilir, böylece diğer departmanları veya şirketleri denetlerken kullanılabilir. Örneğin, bir denetçi, bir şirket sıkça izlenmeyen değerli envanteri kontrol ettiğinde envanter kayıtlarına yüksek riskli veya envanter değerli ya da uzman olmadığı zaman düşük riskli bir belge oluşturabilir. Diğer denetçiler standart belgeyi alabilir ve gelecekte denetimler yaparken yeniden kullanabilirler. Washington Eyaleti Finansal Yönetim Ofisi, örnek anketinde her bir iç kontrolün denetim eğitimi almayan çalışanlar için neden önemli olduğunu açıklayan açıklamalar içermektedir.
