Zaman zaman, nakit akışının gerçekliği, ilgili varlıkların birbirinden ödünç aldığı veya ödünç aldığı anlamına gelebilir. Muhasebe işleminin, en temel haliyle, nakit akışını veya kontrolünü yansıtması gerekir. Finansmanların konsolide bazda sunulması haricinde, işlemin her bir tarafı, ilgili bilançoda farklı bir avans sunacaktır.
Nakit kontrolü
Uygulamada, nakit kontrol gücü onu bir varlık olarak tanımlar. Bir iştirakin avans olması durumunda, parayı alan işletme, harcama gücüne sahip olduğu veya ödünç alınan paranın nasıl kullanıldığını kontrol etme kabiliyetine sahip olduğu için bir varlık kazanmıştır. Alıcının ayrıca geri ödeme için belgelenebilecek veya belgelenmeyebilecek bir tür sorumluluğu vardır.
Varlık Sınıflandırması
Sezgisel görünebilecek olanın aksine, bir iştiraki olan para için muhasebe sınıflandırması değişiyor. İlerleyen işletmenin bazı açılardan belirli bir miktar nakit kontrol veya kullanımdan veya harcama gücünden vazgeçmesi gerekir. Avans ilişkili bir taraf olmakla birlikte, varlık şimdi bir alacak hesabının özelliklerini üstlenmiştir. Varlık cari, muhtemelen tahsil edilebilir ve kolayca ölçülür, ancak artık başka bir şekilde harcanabilecek nakit değildir.
Muhasebe Sunumu
Hem tedarikçinin hem de alıcının nakit hesapları buna göre azaldıkça ve arttığından, bu girdilere olan dengelemede daha önemli sınıflandırma ortaya çıkar. Nakit sağlayıcısının perspektifinden bakıldığında, ilişkili taraflardan da olsa alacak alacak hesabı oluşturmuştur. Buna karşılık, nakit alıcısı şimdi avansın niteliğine ve dokümantasyonuna bağlı olarak ödenecek bir hesap veya belki de ödenecek bir not yarattı.
Doğru muhasebe sunumu, özellikle yönetim kararları ilgili kuruluşlar tarafından bağımsız olarak alındığında önemlidir. Ek olarak, işletmelerin alacaklıları, ilgili işletmelerin bireysel likiditeleri konusunda bir dereceye kadar şeffaflığa ihtiyaç duyarlar.
Etkilerin Özeti
Finansal tablolar konsolide bazda hazırlandığında, ilgili tüm işletmelerin faaliyetlerini tanımlayan bir dizi açıklama ile bağlı ortaklıklara sağlanan avanslar sunulmayacaktır. Konsolidasyon sürecinde "girişleri elemek" olarak ayarlanmış olacaklar.
Bununla birlikte, avansın önceden konsolide etkisi, bir kuruluşun borç verenlere, alacaklılara, hissedarlara veya diğer ilgili taraflara sunduğu "yüzünü" etkileyebilir. Yönetim, belirli bir varlığı "nakit bakımından zengin", likit veya varlık ağırlıklı olarak sunmak için bir neden olabilir. Tersine, konsolide olmayan bir nakit sıkıntısı pozisyonu veya varlık kısıtlaması gösterme motivasyonu olabilir.
En önemlisi, nakit avansın arkasındaki nedenlerin açıkça anlaşılması gerekir. Yeterli iş sebebi olmadan ilişkili kuruluşlar arasında nakit hareketi, ilgili taraflarca daha fazla analiz yapılması için bir öncü olmalıdır.
