Borç verme faaliyetleri sonucu faiz geliri alan finansal kurumlar, defterlerinde bulunan ve kazanılan ve kazanılmamış faiz geliri arasındaki farkı ayıran bu ödemeleri uygun şekilde hesaba katmalıdır. Bu şirketler, defterlerinin sunduğu finansal özetlerin doğruluğundan emin olmak için, özellikle kazanılmamış faiz gelirleri, gelir amortismanları ve kredi kayıtları ile ilgilenenler başta olmak üzere, özel muhasebe prosedürlerine çok dikkat etmelidir.
Kazanılmamış Faiz Geliri
Bir finansal kurumun işletme süresince elde ettiği faiz gelirlerinin tümü alındığı günden itibaren kazanılmamıştır; çoğu ön ödemeli. Örneğin, birçok kredinin düzenli ödemeleri, ödendikleri ayın ilk günü nedeniyle olur. Faiz ödenen ay boyunca kredinin maliyetine uygulandığından, ilk aydan itibaren kazanılmamıştır. Ayrıca, birçok borçlu kredi ödemelerini erken yapar. Banka, bu tür gelirleri kaydeder, ancak kazanılmamış olduğu gibi faiz oranını kaydeder. Bir borç vermeyen, kazanılmamış faiz gelirini borç olarak kaydeder ve kredi vadesi boyunca kademeli olarak itfa eder.
amortisman
Kazanılmamış faiz gelirinin itfa edilmesi, gelirin bir bölümünü bir kerede bir döneme tahsis etmek anlamına gelir - yani bir ay - kredi vadesine kadar. Kazanılmamış faiz gelirlerini itfa ederek, borç veren kademeli olarak defterindeki faiz gelirini tanır. Bir borçlunun bir kredinin faizini ödemesi durumunda, borç verenin muhasebecisi nakit hesabını borçlandırır ve kazanılmamış faiz geliri hesabını kredilendirir. Bir kaynak hesabı olan borç parası, şirket kasalarında artan para demektir. Bu bankacılık terminolojisine karşı çalışır. Ön ödemeli faizi itfa etmek için, muhasebeci kazanılmamış faiz geliri hesabını borçlandırır ve faiz geliri hesabını kredilendirir.
Örnek
Bir banka, 10 yıl boyunca yıllık% 10 faiz oranına sahip bir borçluya 1 milyon dolar borç verir ve borç alanın ödeme gücü göstermek için 50.000 dolar finansal garanti vermesini gerektirir. Kredi borcunu kaydetmek için, bankanın muhasebecisi kasa hesabına 1 milyon dolar borç verir ve kredi alacağı hesabına aynı tutarda borç verir. Muhasebeci finansal teminatı faiz olarak kaydeder, nakit hesabından 50.000 dolar borç alır ve kazanılmamış faiz geliri hesabına aynı tutarı verir. İlk yılın sonunda, borç alan faiz giderinin 100.000 ABD Doları olduğunu, ancak yalnızca 95.000 ABD Doları tutarında bir gelir sağladığını tespit eder. Bu sayı, yıllık 5.000 ABD Doları veya 50.000 ABD Doları tutarındaki itfa tutarını 10'a bölünerek dikkate alır. Faiz gelirlerini kaydetmek için, bankanın muhasebecisi faiz geliri hesabına 100.000 ABD Doları, kredi kazanılmamış faiz geliri hesabını 5.000 ABD Doları ve nakit hesaba borçlandı.
Araçlar ve Teknoloji
Faiz gelirlerini kaydetmek ve kazanılmamış faiz gelirini doğru şekilde itfa etmek için borç veren finansal analiz yazılımı ve müşteri ilişkileri yönetimi uygulamaları gibi araçlar kullanır. Diğer araçlar arasında, CALMS olarak da bilinen kredi değerlendirme ve borç verme yönetim sistemi yazılımı; doküman yönetim programları; ve anabilgisayar bilgisayarları.
