Birçok kuruluşun likidite raporunu gözden geçirirseniz, bazılarının önemli nakit harcamaları olduğunu göreceksiniz. Uzun vadeli girişimlerde önemli yatırımlar yapan şirketler, özellikle şirket kasasında para hızla tükeniyorsa, finansal piyasalar aracılığıyla fon arayabilirler. Para arayan firmalar, hissedarlar ve borç verenler gibi dış finansörlere de ulaşabilirler.
Tanım
Nakit harcama, bir şirketin işletme giderleri için ödediği paradır. Aynı zamanda nakit ödeme veya çıkış olarak da adlandırılır. İşletme, gamı maddi masraflardan satış, genel ve idari masraflara kadar uzanan çeşitli masraflar için para harcayabilir. Bunlara kira, ofis malzemeleri, davalar, maaşlar, sigorta ve kamu hizmetleri dahildir. Muhasebeciler, nakit çıkışlarını likidite raporu veya nakit akışı tablosu olarak da adlandırılan nakit akışı tablosuna kaydederler. Kurumsal giderler olarak, nakit harcamaları, kar ve zarar tablosu olarak da bilinen bir gelir tablosunun ayrılmaz bir parçasıdır.
Nakit Girişleri
Bir şirketin nakit harcamalarının ve likidite yönetimindeki öneminin daha geniş bir resmini görmek için, likidite madalyonunun diğer tarafını görmek - yani, şirketin nakit girişlerini anlamak - yararlı olabilir. Nakit makbuz veya havale olarak da bilinen nakit girişi, örneğin bir indirim, geri ödeme veya indirim durumunda, bir şirketin müşterileri ile satıcılar ve hizmet sağlayıcılar gibi iş ortaklarından aldığı parayı ifade eder. Nakit gönderimler ayrıca, borcun gelir ve hisse senedi ihracından elde edilen gelirlerle ilgili olabilir.
Nakit Akış Tablosu
Şirket muhasebecileri likidite raporunda nakit harcamaları ve girişleri raporlar. Bu beyanda, muhasebecilerin aşağıdaki gibi rapor ettiği üç özel bölüm bulunmaktadır: işletme faaliyetlerinden nakit akışları, yatırım faaliyetlerinden nakit akışlar ve finansman faaliyetlerinden nakit akışlar. Bir nakit akışı tablosu hazırlamak için, muhasebeciler bir şirketin başlangıçtaki nakit bakiyesi ile başlar, tüm girişleri ekler, tüm çıkışları çıkarır ve ardından şirketin sona eren nakit bilançosunu hesaplar. Nakit akışı yatırımları, ekipman ve gayrimenkul gibi uzun vadeli varlıkların satışları ve satın alımları ile ilgilidir. Finansman nakit akımları, borçların yanı sıra hissedarların yatırımlarından ve temettü ödemelerinden gelen parayla ilgilidir.
Finansal Muhasebe ve Raporlama
Bir şirket muhasebecisi, nakit harcamalarını kaydederken belirli kurallara uymalıdır. Bu düzenlemeler, ABD Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu rehberlerini, Finansal Muhasebe Standartları Kurulu kurallarını ve uluslararası finansal raporlama standartlarını içerir. Nakit çıkışlarını kaydetmek için, muhasebeci karşılık gelen gider hesabını borçlandırır ve nakit hesabı kredilendirir. Bu durumda, şirket parasında bir düşüş var. Nakit ödemeler iki muhasebe raporunu etkiler - nakit bir bilanço kalemi iken gider bir gelir tablosu bileşenidir.
