Muhasebe verilerini doğrulamak için, üst düzey liderler çoğu zaman finansal yöneticilerin muhasebe politikaları, hesap verebilirlik ve mevzuata uygunluk hakkında sürekli ve başıboş bir tartışma yapmalarına izin vermez. Üst düzey yöneticiler, kurumsal bilgilerin doğruluğunu, eksiksizliğini ve güvenilirliğini belirlemek için basitçe başka bir grubun - genellikle iç denetim işlevi - bağımsız ve objektif çalışmalarına güvenirler.
Bağımsız Muhasebe Doğrulama
Şirket muhasebe verilerinin bağımsız olarak doğrulanması, bir bölümün, departmanın veya yabancı bir yan kuruluşun kayıt tutma uygulamalarını gözden geçirmek üzere periyodik olarak bir uzman grubu göndermek anlamına gelir. Bu grup iç denetim departmanından gelebilir, ancak bazı şirketler muhasebe çalışmalarını izlemek için farklı hiyerarşik yapıları veya işletme yapılandırmalarını benimser. Örneğin, bir işletme, belirli süreçlerin dışında kalan yetersizlikleri gidermek, maliyet muhasebesi mekanizmalarını kontrol etmek veya departman başkanlarına kalite güvence çalışmalarında yardımcı olmak için bir danışma işlevi veya dahili danışmanlık departmanı kurabilir. Muhasebe doğrulaması, defter tutma, finansal kontroller, finansal tablo hazırlama ve muhasebe uyumu gibi işlevleri içerebilir.
Nasıl çalışır
Genellikle işletme muhasebesiyle gelen işletme zorluklarına cevap vermek için üst düzey liderlik, segmente özgü gereksinimlerle başlayan ve personel, süreç, operasyonlar, teknoloji ve yasal uygunluklara uzanan entegre bir yaklaşım benimsemiştir. Yılın başında, üst düzey yöneticiler, bölüm başkanları ve şirketin baş denetçisiyle birlikte çalışarak, kayıt tutma sorunları yaşayabilecek ve dış, derinlemesine soruşturmaya ihtiyaç duyabilecek iş birimlerini gözden geçirir. Bir risk yönetimi açısından bakıldığında, bu birimler "Tier 1" veya "Tier 2" noktalarını lekeleyebilir - yani muhasebe işlemleri işletmenin önemli veya ortalamanın üzerinde bir zarar görmesine neden olabilir. Risk seviyesini belirledikten sonra, baş denetçi personeli belirli bölümlere tayin eder, çalışanların işlemleri kaydetme şeklini kontrol etmelerini ve kurallara uygun olarak yaptıklarını doğrulamalarını ister. Üçüncü adım, finansal raporlama konularını yerel yönetimle görüşmek ve ardından denetçiler bir rapor yayınlamak.
Aynı Script, Farklı Oyuncular
Şeffaflığı arttırmak ve muhasebe doğrulama sürecindeki çıkar çatışmalarını önlemek için, başsavcılar denetleme personelini periyodik olarak döndürmektedir. Bu mesleki jimnastik faydalıdır çünkü denetçilerin çeşitli alanlardaki bilgilerini genişletmelerine, diğer işletme birimlerine maruz kalmalarına ve hakemler ve bölüm şefleri arasında çarpışma riskini en aza indirmelerine yardımcı olurlar. İç güvence çalışması yapan ekip farklıdır, ancak yaklaşım ve inceleme metodolojisi genellikle aynı kalmaktadır.
Senaryo analizi
Senaryo analizi, kurumsal muhasebe doğrulama çalışmaları boyunca mevcuttur, çünkü gözden geçirenler sürekli neyin yanlış gidebileceği, finansal raporlamadaki verimsizliğin nasıl tespit edilebileceği ve mevcut süreçlerin ve mekanizmaların yasalara uyup uymadığı ya da yasalara aykırı bir şekilde uyup uymadığına karar vermiştir. Bu sorgular genellikle denetim kontrol listesine bakar ve gözden geçirenler, inceleme altındaki segmentte çalışan personele anketler vererek veya süreçleriyle periyodik olarak etkileşime girerek yanıtlar almaya çalışırlar.
