Kuruluşunuz kar amacı gütmeyen bir kuruluşsa, vergi muaf olmak için 501 (c) (3) statüsünde bulunmak isteyebilirsiniz. Bu tür bir muafiyet, kâr amacı gütmeyen kuruluşların kazandığı para genellikle kuruluşun desteklediği sebep için tahsis edildiğinden, kar amacı gütmeyen kuruluşların sonuçlarının karşılanmasına yardımcı olma yolunda uzun bir yol kat edebilir. Bununla birlikte, 501 (c) (3) gerekliliklerini doğru bir şekilde yerine getirdiğinizden emin olmanız, ancak, çizgiden aşağıya vergi veya yasal ceza almamak için kritik öneme sahiptir. Bu gereklilikler çalışanlara ya da yüklenicilere ödeme yapma, yönetim kurulu üyelerini seçme ve tazmin etme ve her yıl uygun bir şekilde vergi beyan etmenizi sağlama ile ilgili olanlardan farklıdır.
501 (c) (3) Uygulama
501 (c) (3) statüsünde değerlendirilmek için bir kuruluşun IRS ile 501 (c) (3) başvurusunu tamamlaması gerekir. Bu sürece başlamadan önce, kuruluşunuzun bir güven, dernek veya şirket olarak tanınması gerekir. Bunlardan birini henüz açmadıysanız, 501 (c) (3) kuruluşuna başvurmadan önce bunu yapmanız gerekir.
Ayrıca uygulamanıza kuruluşunuzun gerçekleştireceği teklif ettiğiniz faaliyetlerin tam bir tanımını da eklemeniz gerekir. Bu, IRS'e kar amacı gütmeyen kuruluşunuzun amacı ve bunun neden vergiden muaf tutulmasından fayda sağlayacağı konusunda bir fikir verecektir. Ayrıca, vergiden muaf bir amaç belirtmeniz gerekir. Bunlar IRS Yayını 557'de özetlenmiştir.
IRS'ye göre vergiden muaf amaçlar, hayırsever, dini, eğitimsel, bilimsel, edebi, kamu güvenliği, amatör sporlar ve çocuklara veya hayvanlara zulmün önlenmesi olarak sınıflandırılmış kuruluşları içerir. Yoksullara, sıkıntıya veya imtiyazlılara yardım sağlama anlamına geldiği için hayırsever tanımlamaktadırlar. Dinin veya eğitimin ilerlemesi, önyargı veya ayrımcılığın ortadan kaldırılması veya medeni hakların savunulması, vergiden muaf vergilendirilebilir amaçlar olarak kabul edilir. Bir 501 (c) (3) kar amacı gütmeyen kuruluş listesini incelemek, sizin kabul edilebilir olup olmayacağınızı belirlemenize yardımcı olabilir.
501 (c) (3) olarak sınıflandırılacak olan başvuru, doldurulması gereken çok sayıda form gerektirir. Kurumunuzun gelecekte yasal tavsiye için bir profesyonel tarafından temsil edilmesini bekliyorsanız, vekaletname bilgilerinizi dahil etmek mümkündür. Bu bilgileri vererek, avukatınıza, başvurunuz ve vergi muafiyet durumunuz hakkında IRS ile sizin adınıza konuşma izni veriyorsunuz.
501 (c) (3) başvurunuzu gönderdiğinizde, bir kullanıcı ücreti vermeniz istenecektir. Sahip olduğunuz kuruluşun türüne bağlı olarak bu, 275 ila 600 ABD Doları arasında herhangi bir yere mal olacak. Hızlı bir başvuru incelemesi ve onayını kolaylaştırmak için bu tutarın ödendiğinden ve başvurunuzun tamamlandığından emin olmak çok önemlidir. Eğer varsa, işveren kimlik numaranızı eklemeyi unutmayın. Değilse, evraklarınızı IRS'ye göndermeden önce bir tane için başvurmalısınız. Uygulamanızdaki belirli bilgileri atlarsanız, IRS yalnızca otomatik olarak reddetmek yerine, düzenleme için size geri gönderir.
Başvurunuzla birlikte, grubunuzun düzenleme belgelerinin tam kopyalarını göndermeniz gerekecektir. Grubunuz bir şirketse, örneğin, bunlar sizin ana sözleşmeniz olabilir. Kuruluşunuz en az üç vergi yılı için mevcut değilse, tüm gelir ve giderler de dahil olmak üzere gelecek yılın mali bilgilerini ve gelecek iki yıl için önerilen bütçeyi sağlamanız gerekir.
Son olarak, başvurunuzu teslim etme şeklinize bağlı olarak başvurunuzun gönderilmesi gereken belirli yerler vardır. Hızlı posta ve diğer hizmetler, standart ABD postalarından farklı bir teslimat adresine gönderilmelidir, bu nedenle başvurunuzu göndermeden önce doğru adres için IRS web sitesine bakın.
Başvurunuz onaylanırsa, IRS'den 501 (c) (3) kuruluşu olarak izinlerinizi belirten bir tespit mektubu alacaksınız. Genellikle mektup, başvurunun kuruluşundan sonraki 27 ay içinde yapılması şartıyla, kuruluşun kuruluş tarihinden itibaren etkilidir.
Başvurunuzun 501 (c) (3) kuruluş olması reddedilirse, IRS bir temyiz prosedürünü ana hatlarıyla belirtir. Karar mektubunuzu aldıktan sonraki 30 gün içinde itirazınızın arkasındaki nedenleri tamamen açıklayan bir bildiri gönderebilirsiniz. Açıklamada, temyiz makamının görüşülmesini isteyip istemediğinizi özellikle belirtmeniz gerekir. Bu aşamada, aynı zamanda bir mütevelli veya kuruluşun ana memuru veya bir avukat, sertifikalı bir kamu muhasebecisi veya güvenilir bir kişi tarafından temsil edilmeyi de isteyebilirsiniz.
501 (c) (3) Kurallar
IRS tarafından vergiden muaf olarak değerlendirilebilmesi için, kuruluşunuzun yalnızca İç Gelir Kodunun 501 (c) (3) bölümünde belirtilen amaçlar için çalıştırılması gerekir. Hiçbir zaman grubunuzun kazançlarının bir hissedarına veya bireye verilmesine izin verilmez. IRS ayrıca bu tür örgütlerin öncelikle lobicilik veya siyasi adayları etkileme girişimlerine odaklanamayacağını da şart koşuyor.
Genel olarak, bir 501 (c) (3) organizasyonu, hayır amaçlı bir amaç için düzenlenmiştir. Özel çıkarlara fayda sağlamak veya kar elde etmek amacıyla düzenlenemez. IRS örgütün bu kuralları ihlal ettiğini tespit ederse, örgütün herhangi bir gelirine çeşitli vergi ve cezalar uygulanabilir.
Vergi beyan ederken, hemen hemen tüm 501 (c) (3) kuruluşun Yıllık Muaf Örgütlenme Formu denilen bir form göndermesi gerekir. Bu kiliseler, diğer dini gruplar veya bazı devlet kurumları için geçerli değildir. Bu dosyalamaların mümkün olduğunca doğru olmasını sağlamak için dikkatli kayıt tutma esastır. Kurumun harcamalarını ve kazandıklarını doğru belgelememek ve bildirmemek, 501 (c) (3) statüsünün iptali veya vergi cezalarının kaldırılmasıyla sonuçlanabilir. Kuruluşunuzun vergi muafiyeti durumu hiç iptal edilirse, şirketler, mülkler veya tröstler için kullanılanlar gibi vergi beyannamesi vermeniz istenebilir.
501 (c) (3) Üye Maaşları
Kâr amacı gütmeyen kuruluşlar için bordro biraz zor bir konudur, çünkü büyük ölçüde, bu kuruluşlar için geçerli olan geleneksel kar amacı gütmeyen şirketler için geçerli olanlardan farklı kurallar vardır. Temel düzeyde, kuruluşunuzun yönetim kurulunda faaliyet göstermesini sağlamak için yapabileceğiniz en önemli şey, maaşlarla ilgili kurallara aşina olmak ve bunları tam olarak takip etmektir. Ek olarak, dikkatli kayıt tutma çok önemlidir, böylece hangi çalışanlara hangi fonların ödendiğini belgeleyebilirsiniz. Olduğu söyleniyor, kar amacı gütmeyen için çalışanlara kesinlikle ödenebilir ve ödenmeleri gerekir. Örgütün özü, bir varlık olarak, bir kâr elde edemeyeceği, ancak işlevini yerine getirenlerin gönüllü olması beklenmemesidir.
Çoğu durumda, işçilere taşeronlardan ziyade çalışan olarak ödeme en iyi olabilir. Kuruluşunuzun kar amacı gütmeyen statüsünden bağımsız olarak, IRS hala bir çalışanın yüklenici mi yoksa çalışan mı olduğunu belirleyen kurallara uymanızı gerektirir. Bir bireyin çalışan benzeri faydalar alıp almadığı veya kuruluşun işçinin işini nasıl yaptığını kontrol etme hakkına sahip olup olmadığı gibi sorular da dahil olmak üzere, bir işçinin gerçek durumunu değerlendirmek için 20 puanlık bir test kullanırlar. İşçileri müteahhit olarak sınıflandırmaya karar verirseniz ve IRS daha sonra onları çalışanlarını etiketlemeniz gerektiğini belirlerse, geçerli bordro vergilerinin işveren kısmından siz sorumlu olacaksınız. Bu nitelikteki kararları vermeden önce bir muhasebeciye ve vergi uzmanına danışmak iyi bir fikirdir.
Ayrıca, bir 501 (c) (3) çalışanının nasıl ücretlendirileceğini belirlemek zor olabilir. Kar amacı gütmeyen kuruluşlar, saatlik ücretler, maaşlar veya baz artı komisyon dahil olmak üzere çeşitli seçeneklere sahiptir. Kâr amacı gütmeyen kuruluşların doğası gereği, çalışanların herhangi bir komisyon veya kazanç yüzdesiyle tazmin edilmesi durumunda çıkar çatışması olarak görülebilir.Bu yalnızca IRS ile potansiyel kırmızı bayraklar ortaya koymakla kalmaz, bu tür bir tazminat yapısı, uygunsuz veya hileli eylemler dahil olmak üzere kuruluşunuzun desteklemediği davranışları teşvik etme eğiliminde olabilir.
501 (c) (3) Yönetim Kurulu Üyeleri
Bir yönetim kurulu kar amacı gütmeyen bir organizasyonun önemli bir parçasıdır. Bu yönetim konseyinin üyeleri, kuruluş için önemli kararlar almasına yardımcı olur, böylece izlerini sürdürebilir ve daha büyük amaçlarına odaklanmış kalabilir. 501 (c) (3) yönetim kurulundaki pozisyonlar genellikle geçicidir ve sıklıkla seçilir veya gönüllü olarak görev yaparlar.
Kurumun yönetim kurulu üyelerinin de çalışan olmaması en iyisidir. Bu, herhangi bir çıkar çatışmasından kaçınmaya yardımcı olur. Kuruluş ayrıca, yönetim kurulunun bir parçası olarak memur seçmeyi veya atamayı da seçebilir. Bu nitelikteki herhangi bir pozisyon, kuruluşun tüzüklerinde veya ana sözleşmesinde belirtilmelidir.
Yönetim kurulu üyelerinin geri ödemeleri söz konusu olduğunda, IRS'in şüpheli davranışları önlemek için kılavuzları vardır. Kâr amacı gütmeyen bir kuruluş, yönetim kurulu üyelerine belirli bir takvim yılında 600 $ 'dan fazla ödeme yaparsa, kar amacı gütmeyen kuruluşlara vergilerine dahil olmaları için 1099 formu vermeleri gerekir. Birçok kuruluş, kurul üyelerine geri ödeme yapmamayı seçmektedir ve bu pozisyonlarda görev yapanlar, maruz kalmaları, başkalarına yardım etmeleri veya bu alanda daha fazla tecrübe kazanmalarının bir yolu olarak, bunu yapmaktan memnuniyet duyarlar.
IRS'ye göre, yönetim kurulu üyelerine, bağımsız bir yüklenicinin yapacağı şekilde harcamaların düşülmesine izin verilmektedir. Bu giderler, kilometreyi veya seyahatle ilgili diğer maliyetleri içerir.
Kar Amacı Gütmeyen Bağış Yapabilir miyim?
Kar amacı gütmeyen bir kuruluşun diğer kar amacı gütmeyen kuruluşlara para bağışlaması mümkündür. Bununla birlikte, kuruluşunuzun fonları büyük olasılıkla amacını ilerletmek amacıyla kullanılma niyetiyle bağışlandığından, bu fonları başka bir kar amacı gütmeyen kuruluşa tahsis etmek karmaşıklaşabilir. Bununla birlikte, belirli kurallara uyulduğu takdirde, bu tür bağışlar yasalar dahilindedir.
Başka bir kar amacı gütmeyen kuruluşa para bağışında bulunacaksanız, önce çıkar çatışması olmadığından emin olun. Kuruluşunuzdaki veya diğer kuruluştaki hiç kimse veya onların arkadaşları, aileleri veya şirketleri bağıştan hiçbir şekilde yararlanamaz. İkincisi, bağış yaptığınız fonların kuruluşunuza kısıtlamalar getirilmediğinden emin olun. Bazen bağışçılar, yalnızca belirli bir şekilde kullanabilecekleri ihmal ile fon sağlarlar. Durum buysa, bunları yalnızca belirtildiği şekilde kullanmanız gerekir ve bu belirli fonları başka bir kuruluşa bağışlayamazsınız.
Ayrıca, bağış yapmayı planladığınız 501 (c) (3) 'ün finansal planlarını ve iyiliğini bilmek de iyi bir fikirdir. Yanlış yönetim veya yasadışı fon muamelesi nedeniyle finansal olarak mücadele ettiği bir gruba önemli miktarda para vermiş olmanız, kuruluşunuza kötü yansıtabilir.
Ek olarak, kendi kuruluşunuzun refahını da göz önünde bulundurmalısınız. Başka bir 501 (c) (3) 'e herhangi bir para bağışında bulunmadan önce, bunu yapmanın kendi kar amacı gütmeyen kuruluşunuzu tehlikeye sokmasına imkan tanımadığından emin olun. Bağış, kurumunuzun değerlerine aykırı olmamalıdır, çünkü bu itibarınız veya kamu personeliniz üzerinde olumsuz bir etki yaratabilir. Ayrıca, diğer kuruluşun kuruluşunuzla veya kuruluşunuzun amacı ile hiçbir şekilde rekabet içinde olmadığını doğrulamalısınız. Sonuçta, kar amacı gütmeyen kuruluşunuzun sağlığı ve itibarı önce gelmelidir.
