Dört temel finansal tablo mevcuttur: bilanço, gelir tablosu, birikmiş karlar ve nakit akışı tablosu. Son üç ifadenin her biri, bir süre boyunca işletmenin performansının bir yönünü ayrıntılandırır. Nakit akım tablosu, dönem içindeki faaliyetleri nedeniyle işletmenin nakit ve nakit benzeri değerlerindeki değişiklikleri detaylandırmak için kullanılır. Nakit akımları, nakit ve nakit benzeri varlıkların varlık hesaplarındaki değişiklikler olduğundan, nakit akımları, diğer varlıklarla aynı borç ve kredi kurallarını kullanarak kaydedilir.
Borç ve Kredi
Her işlemin bir borç olarak kaydedilmiş bir kısmı ve bir kredi olarak kaydedilmiş bir kısmı vardır. Örneğin, bir işletme 200 $ nakit kullanarak sarf malzemesi satın alırsa, bu sarf malzemesi cinsinden 200 dolar borç ve buna karşılık olarak 200 dolar nakit borç alır. Borç, işlemin defterin sol tarafında, kredi ise sağda kaydedildiği anlamına gelir. Genel olarak, varlıklar ve giderler arttıkça borçlanırken, borçlar, özkaynaklar ve gelirler arttıkça borçlandırılır.
Nakit ve nakite eşdeğer
Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit akışları için sayılanlar dahil, çoğu amaç için bir arada gruplandırılma eğilimindedir. Nakit eşdeğeri, minimum değer kaybı ile nakit olarak satılabilecek kısa vadeli ve oldukça likit finansal araçlardır. Nakit ve nakit benzeri değerler birlikte gruplanır, çünkü bunlar işletme için en likit varlıklardır. Her ikisi de varlık olduğu için, ikisi de artarken borç olarak kaydedilir ve azalırken kredi olarak kaydedilir.
Nakit akışları
Nakit akışları, nakit ve nakit benzeri değerlerdeki değişikliklerdir. Nakit girişi, işletmenin nakit ve nakit benzerlerinin arttığı, nakit çıkışı ise aynı hesapların değerinde düştüğü anlamına gelir. Nakit akımları, nakit akış tablosunda, kaynak işlemlerinin niteliğine göre - faaliyette, yatırımda veya finansman faaliyetlerinde olsun - üç kategoride düzenlenir.
Nakit Akışı İçin Borç ve Kredi Kuralları
Faaliyet faaliyetleri, işletmenin normal gelir getirici faaliyetleriyle ilgilidir. Yatırım faaliyetleri, uzun vadeli varlıklarındaki değişikliklerle ilgilidir. Finansman faaliyetleri bir işletmenin hissedarları ve uzun vadeli alacaklılarla olan ilişkileriyle ilgilidir. Nakit akışının kaynağına bakılmaksızın, nakit girişi nakit ve nakit benzerlerine borçtan gösterilirken, nakit çıkışı aynı şekilde kredi olarak gösterilir. Örneğin, bir işletme 20.000 ABD Doları tutarında bir ekipman satın aldıysa, bu, 20.000 ABD Doları tutarındaki bir borç veya teçhizat artışı veya buna karşılık gelen bir kredi veya 20.000 ABD Doları tutarındaki nakit ve nakit benzeri değerlerde bir düşüş anlamına gelir. Aynı şekilde, eğer bu işletme hissedarlarından yatırım olarak 10.000 dolar nakit aldıysa, bu, nakit ve nakde eşdeğer varlıklar için 10.000 dolar borç ve buna bağlı sermayeye karşılık gelen bir kredidir.
